第二章財政支出的基本理論第一節公共產品的提供、生產和定價第二節財政支出效益的分析與評價第三節財政的法制化、民主化和財政監督教學目的與要求：本章要求掌握公共物品提供的方式、公共物品定價問題；公平與效率的關系；對財政支出效益分析和公共選擇理論以及其對我國財政民主化和法制化的借鑒作一般了解。教學重點：公共產品提供、生產與公共定價；財政支出效益分析的主要方法。教學難點：財政支出中效率與公平；公共選擇理論以及財政決策的民主化與法制化。教學方法：講授與案例分析教學時數：6課時

一、公共產品的提供方式（一）公共產品的市場均衡

1.弄清需求曲線橫向相加和縱向相加的不同含義；2.公共物品的供求均衡不能通過市場的個人決策方式決定，而必須通過政治程序；第一節：公共產品的提供、生產和定價對純粹的私人產品的需求：水平相加對純粹的公共產品的需求：垂直相加這是因為在私人產品的情況下，每個消費者都是既定價格的接收者，他所能調整的只是其消費的數量。而在公共產品的情況下，每個消費者所面對的是同樣數量的公共產品，但他所愿支付的價格（邊際效益）是不一樣的。價格（元/條）012345678910面包的數量（條）7654321S=MC=ACDB=MBBDA=MBADC=MBCED=∑QD圖對純粹私人物品的需求012345保安的數量100200300400500600700800邊際效益（元）DC=MBCDB=MBBDA=MBAD=∑MBZ1Z2Z3Z4

圖對純粹公共物品的需求純公共產品的基本特征決定了公共產品應該實行公共提供，屬于財政支出范圍。在公共提供能力不足的情況下，混合提供可以作為純公共產品的補充提供方式。市場提供不適用于純公共產品的提供。

1）非競爭性使私人不愿提供；2）非排他性使私人不愿花錢消費。（二）純公共產品的提供方式混合產品的基本特征決定了混合產品可以實行公共提供、私人提供或混合提供，其中一部分屬于財政支出范圍，一部分不屬于財政支出范圍。至于具體的提供方式，應視混合產品的類別而定。（三）混合產品的提供方式慈善事業、希望工程、BOT1974年，科斯《經濟學中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。美國布坎南研究中心的TylerCowen從多個方面做了進一步闡述。（四）公共物品的私人提供（一）純公共產品的生產純公共產品實行公共提供，但不一定要公共生產，也可以實行私人生產，通過私人生產、政府采購后，再實行公共提供。選擇私人生產還是公共生產取決于不同公共產品的特性、不同生產方式的生產條件和生產效率。二、公共產品的生產純公共產品生產和提供的組合公共產品公共生產私人生產國有國營政府采購公共提供（二）混合產品的生產公共生產私人生產準公共產品生產和提供的組合準公共產品公共生產私人生產公共定價與收費財政補貼混合提供（三）公共物品的私人生產問題

公共籌資一定要公共生產嗎？服務的公共提供并不一定要求公共生產。集體地為某一服務籌資并不排除從私人生產者那里購買它們。私人部門參與公共品的生產，最大的好處是引入了競爭機制，從而提高了公共支出效率。但由于公共品的提供往往存在規模經濟，所以引入私人部門會破壞規模經濟從而造成效率損失，但只要競爭產生的效率能超過由此帶來的損失，這就是可行的。

（一）含義是政府相關部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定。（二）作用（1）糾正市場失靈。（2）提高資源配置效率。（3）實現某些重要微觀市場的穩定。（4）改進收入分配，提高財政支出的效益。三、公共定價1、定價政策（1）純公共定價：即政府直接制定自然壟斷行業的價格；（2）管制定價：或價格管制，即政府規定涉及國計民生而又帶有競爭性行業的價格。2、公共定價方法公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。（三）定價政策及公共定價方法政府在保持企業收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。但這一產品的產量未能使邊際成本等于邊際效用，因而存在著效率損失。(1)平均成本定價法－－按平均成本定價由兩部分定價體系構成的：一是與使用量無關的、按期支付“基本費”，不論消費者的使用量的多少而收取的固定費；二是按使用量支付的“從量費”，給每一單位產品定一個價格，按使用量收費。二部定價是定額定價和從量定價二者的合一。

幾乎所以受管制的行業（特別是電力、城市煤氣、自來水、電話等自然壟斷行業）都普遍采用這種定價方法。(2)二部定價法：基本費＋從量費根據不同時間段或時期的需要變化制定不同的價格。如對電力、城市煤氣、自來水、電話等行業，按需求的季節、月份、時區的高峰和非高峰的不同，有系統地制定不同的價格，以平衡需求狀況。在旺季適當提高價格，在淡季適當降低價格。(3)負荷定價法：旺高淡低一、財政支出效益分析

財政支出效益分析就是依據一定的標準，運用一定的方法對財政支出產生的效益的大小和好壞進行分析評估，以改進財政支出的管理工作，提高財政支出效益。第二節財政支出效益的分析和評價1.兩者計算的所費與所得的范圍不同微觀——直接有形收益宏觀——間接無形收益2.兩者的選優標準不同微觀——追求自身經濟效益最大化宏觀——追求經濟效益，社會效益最大化3.效益表現形式不同

微觀——單一性----貨幣宏觀——多樣性-----貨幣、非貨幣（一）財政支出效益與微觀經濟主體效益的區別1.財政支出的內源性效益。財政支出本身所產生的效益，包括直接效益和間接效益。具體包括：總量效益、結構效益和財政支出項目效益。2.財政支出的部門績效評價3.財政支出的單位績效評價（二）財政支出效益的內涵和范圍（一）“成本—效益”分析法1.基本原理成本－效益分析的基本原理是根據政府所確定的建設目標，提出實現該目標的各種備選方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，運用恰當的評估方法，從各備選方案中選擇出最佳方案，確定政府投資項目2.適應范圍：成本和收益都能準確的用貨幣計量的項目評價(經濟建設投資－－電站投資）。二、財政支出效益評價方法凈效益現值法（ＮＰＶ法）；將項目長時期內各年的效益和成本數量化后，選擇適當的社會貼現率，分別折算為現值，并將效益現值減去成本現值而求得凈效益。NPV＞0，該項目可行；NPV＜0，該項目不可行；NPV＝0，則需計算內部收益率(凈現值等于零的貼現率)，如果內部收益率大于銀行貸款利率，該項目可行凈效益現值法（ＮＰＶ法）是最常用的一種方法。3.成本效益的評估方法4.注意事項（1）對折現率的選擇，應采用社會折現率。（2）對公共項目的投入，產出物的價格應采用“影子價格”。影子價格----是指當社會經濟處于某種狀況下，能夠反映社會勞動消耗、資源稀缺程度和最終產品需求情況的價格。將它用于公共支出項目評價中，能是資源配置向優化的方向發展。（二）最低費用（成本）選擇法1.含義：不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準決定財政支出的方法。2.適用范圍：主要用于效益不宜用貨幣直接計算，而成本交易用貨幣直接計量的項目。如軍事、政治、文化、衛生等財政支出項目。一、公共選擇的定義公共選擇（publicchoice）可以定義為對非市場決策的經濟學研究，或者說是對政府決策過程的經濟分析。公共選擇理論假設政治家、官僚或國家代理人同私人經濟中的個人一樣，也是經濟人，并在此基礎上運用經濟學的方法解釋個人偏好與政府公共選擇的關系，研究作為投票者的消費者如何對公共產品供給的決定表達意愿。第三節：公共選擇理論

（一）一致性規制所有黨派必須就某一政策達成一致。林達爾設計了一種機制，通過一致性規制決定公共物品的提供。二、直接民主制林達爾均衡如何實現？設想一個拍賣者，宣布每個人的納稅份額，在這個份額下，如果A和B選擇相同的公共產品數量，則達到均衡。如果選擇的公共產品數量不同，則拍賣者宣布新的份額，直到均衡為止。林達爾均衡存在的問題人們是否誠實的投票策略行為（例如，不真實的表達偏好，會破壞林達爾均衡）達成共識可能需要很長的時間現實生活中遠遠不止兩個黨派由于一致性難以實現，故不要求一致性的投票制度也許是合意的。在多數票規則下，只要有一半以上的投票者贊同某項措施，該措施就獲得通過。（二）多數票規制多數票規制問題一：可能缺乏效率例子：無效率的投票一件公共產品的社會成本為900元，打算向每個人收稅300元，每個人收益如下：A——750元YES

B——250元NO

C——200元NO無效率的反對票，因為MSB=1200元>MSC=900元無效率的贊成票一件公共產品的社會成本為900元，打算向每個人收稅300元，每個人收益如下：A——100元NO

B——350元YES

C——350元YESMSB=800元<MSC=900元多數票規制問題一：投票循環三個選民就導彈的供給量投票A表示少量導彈B表示適量導彈C表示大量導彈三個人是甲、乙、丙他們的偏好如下甲：A>B>C乙：C>B>A丙：B>C>A在A和B之間投票，B勝出；在B和C之間投票，B勝出；對B方案的選擇與投票順序無關。如果乙的偏好發生變化：甲：A>B>C乙：C>A>B丙：B>C>A在A和B之間投票，A勝出；在B和C之間投票，B勝出；在C和A之間投票，C勝出；最終的結果與投票順序有關。在這種情況下，控制投票程序，通過議程操縱，可保證達到某種結果。多數票規則存在的問題投票悖論即投票循環雖然選民的偏好是前后一致的，但投票的結果卻沒有一個穩定的均衡結果。投票的結果取決于投票的順序。投票悖論的原因：存在多峰偏好的選民。如果選民的偏好都是單峰的，就不會出現投票悖論。單峰偏好與多數投票均衡偏好的“峰”指比相鄰的偏好都高