企業一套表工業財務報表2013年年報及2014年定期報表制度培訓年定報制度說明一、聯網直報表式及填報范圍二、指標數據來源三、同期數填報問題四、報送方式、報送時間及注意事項五、財務狀況一、聯網直報表式及填報范圍納入規模以上工業企業財務的調查表包括：年報：B603-1、B603-2表定報：B203表按照國家統一部署，實施企業一套表，范圍包括全部規模以上工業（年主營業務收2000萬元及以上法人企業）。

填報年報成本費用表的企業名單由國家確定，并在國家一套表上關聯，其他企業填寫非成本費用調查表。財務狀況B203表由全部規上工業企業填報。二、指標數據來源成本費用表的大部分指標可以在財務報表（資產負債表、利潤表）或相關科目中直接取數；有部分指標可以在財務記錄中取數，然后經過簡單計算得到。年報中工業總產值和工業銷售產值從工業產銷總值及主要產品產量（B204-1）中直接取數。“財務狀況”（B203表）的“上年同期”數據由國家統計局或省級統計機構從上年同期有關報表中復制，調查單位不用重復填報和修改，(未復制數據的由調查單位填報)。其中2014年財務狀況表中增加了從事工業生產活動的從業人員平均人數這項指標，由于去年沒有此項指標，所以由填報單位將本期與上年同期一同填報。“未復制數據的由調查單位填報”是指上年不存在的企業無法復制同期數據，這些單位除新建投產企業外均要由調查單位填報同期數據，不得遺漏。

三、同期數填報問題四、報送方式和報送時間報送方式報表制度中明確規定了調查單位“網上填報”，這里的網上填報是指使用國家統計局推薦的網絡平臺，由調查單位在網上填報數據。報送時間

報表制度中統一規定了企業的上報截止時間，其中年報截止時間為2月28日前網上填報（每年時間有變動，以實際情況為準）財務狀況表報送時間為每月8日至18日，一月份免報。提醒單位統計人特別注意1、統計的財務狀況表中各項指標均為1至本月止累計。

2、主營業務收入必須根據產值表中的銷售產值填報，可以等于、大于、小于銷售產值，其數值不能與1至本月止累計的銷售產值相差太大。.

3、流動資產合計、資產總計、負債合計如果企業規模沒有大的變動，請不要隨意大幅度調整數據。（企業規模變動可影響資產合計和負債合計，變動主要是指擴建、縮廠或擴生產線擴生產能力等。）流動資產應大于存貨。部分指標解釋

工業能源統計實用手冊中28頁-54頁中有成本費用調查內所有指標的解釋。填報要求

一是產品“制造成本跟著產值走”，只要計算工業總產值，就要計算相應的產品制造成本；凡不計算工業總產值的產品，不論其成本是否計入生產成本，均不計入制造成本。

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二是“不重不漏”，由于企業的會計明細科目設置不盡相同，被調查企業可按照會計核算中實際使用的費用劃分方法和核算方法進行填報，但要注意指標填報不要重復。三是小企業未設置的科目，其對應指標均填零。工業增加值涵義及其計算方法：

工業增加值是指工業企業在報告期內以貨幣形式表現的工業生產活動的最終成果，是企業全部生產活動的總成果扣除了在生產過程中消耗或轉換的物質產品和勞務價值后的余額，是企業生產過程中新增加的價值。

工業增加值計算方法生產法工業增加值=工業總產值-工業中間投入+應交增值稅收入法工業增加值（現行調查方案）=本年折舊+勞動者報酬+生產稅凈額+營業盈余

工業中間投入計算公式

工業中間投入定義指工業企業在報告期內用于工業生產活動所一次性消耗的外購原材料、燃料、動力及其他實物產品和對外支付的服務費用，是計算工業增加值的基礎指標。工業中間投入=直接材料+制造費用中的中間投入+管理費用中的中間投入+銷售費用中的中間投入+財務費用

1、同一指標跨表評估以財務年報與1-12月月份、生產月報中同時存在的企業為基礎進行匯總測算，比較同一指標在年報與月報中匯總數據的差異，對數據變異大的指標進行核實。

五、數據審核.

2、指標間關系評估

由于財務年報包含的指標數量較多，需要進行大量的評估，再此僅列舉部分進行說明：人均薪酬的數據質量評估：主要分析企業應付職工薪酬與從業人員平均人數之比是否合理，一般情況下，勞動者年人均薪酬0.5-20萬元之間。.3.年度增幅評估各種分組綜合數據和上年數據對比，分析增長趨勢變化。對兩年間異常數據進行查詢，另一方面，對比年報增速與對比指標在1-12月份月份增速，對不匹配度數據進行查詢。工業財務月報講解主要內容：一、主要指標的取得和要求二、一套表平臺審核公式講解三、其他輔助審核方法的使用四、注意事項及要求一、主要指標的取得和要求年初存貨流動資產合計及其中項營業收入、營業成本、營業稅金及附加主營業務收入及成本和主營業務稅金及附加管理費用中的稅金利息收入與利息支出投資收益營業利潤應交增值稅從業人員平均人數年初存貨取數：資產負債表注意與年報和上月的數據銜接例外情況：調賬或者以前月度報錯流動資產合計及其中項取數：流動資產合計取自資產負債表其中項：應收賬款、存貨取自資產負債表，產成品取自會計科目期末余額合計項必須大于其中項，產成品與存貨不要漏填營業收入、營業成本、營業稅金及附加

取數：06年會計制度取自利潤表，01年會計制度主營業務收入與其他業務收入貸方累計發生額相加得到

主營業務收入、主營業務成本和主營業務稅金及附加

取數：01年會計制度取自利潤表，06年會計制度要到財務明細科目里面取數。執行06會計制度的企業若沒有設置主營業務收入科目，可用營業收入代替，主營業務成本、主營業務稅金及附加同理。管理費用中的稅金

取數：“管理費用明細賬”中的會計科目“管理費用---稅金”的期末借方余額車船稅、房產稅（余值*1.2%，租金收入*12%）、印花稅（收入打八折*萬分之三）、土地使用稅漏報較多利息收入與利息支出

取數：“財務費用明細賬”中的“財務費用—利息收入或者利息支出填列”利息支出同期為凈支出，利息支出-利息收入,同期數可不修改，若修改，利息收入同步補齊利息收入>0投資收益

取數：利潤表如果投資有損失，以“-”號填列是利潤總額和營業利潤的計算項，要注意認真填報營業利潤

取數：利潤表注意與利潤總額的匹配性，新增指標，增加值重要構成項，年報需銜接應交增值稅

相關會計科目的貸方累計發生額，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅注意與增值稅納稅申報表的區別，我們是應交的概念，稅務是實交的概念；統計上是本年發生，上期留抵稅不包含在內從事工業生產活動的從業人員平均人數

平均人數，不要以期末人數代替從業人員平均人數=（1月期初、期末人數+2月期初期末人數+……+N月期初期末人數）/2*N口徑：包含了勞務派遣工和臨時工但與生產活動密切相關的工人。注意與勞資報表的銜接，防止月度波動過大二、一套表平臺審核公式講解一套表平臺審核公式指標間邏輯關系審核比值合理性審核同比審核與上月波動一套表平臺與核公式年初庫存小于資產土地和固定資產支出小于資產主營業務收入>=上月主營業務收入管理費用大于0時，管理費用>其中：稅金主營業務收入占營業收入一半以上利潤與平衡項的審核利潤在1000萬-1億之間，利潤與平衡項相差不超過100%，利潤大于1億，利潤與平衡項相差不超過50%。執行06會計準則：利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出非執行06會計準則：利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出營業利潤與平衡項的審核營業利潤大于等于1千萬小于1個億，營業利潤與(營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益）相差不超100%營業利潤大于等于1個億，營業利潤與(營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益）相差不超50%06：營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-三項費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益01：營業利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加+其他業務利潤-三項費用指標間邏輯關系審核1、包含指標大于被包含指標例：存貨>=產成品，流動資產合計>=應收賬款+存貨，營業收入大于等于主營業務收入2、時期指標本月大于上月主營業務收入>=上月，3、指標間合理性的審核主營業務收入應分別大于主營業務成本、管理費用、銷售費用的一半，主營業務收入大于主營業務收入稅金，收入、人數三者之間的匹配營業利潤與利潤總額比值是否合理主營業務稅金占主營業務收入比重主營業務稅金及附加主要包含營業稅、消費稅、城建稅、教育附加費（城建稅按實交增值稅、營業稅、消費稅1%、5%、7%的比例提取，教育費附加，按實交增值稅、營業稅、消費稅3%的比例提取）應交增值稅/收入（17%，6%）資產負債比同比審核指標同比增幅比率的年度波動，主營稅金、增值稅占比，成本費用利潤率、毛利率、資本負債率，人均薪酬與上月波動

時點指標月度之間波動不會太大，如資產、負債、產成品、應收賬款、平均人數等時期指標的月度增長速度不應過大，主營業務收入、主營業務成本等比率月度波動不會過大，主營稅金占比、增值稅占比、利潤率、資產負債率，月度之間波動應該也不會有大的來去

審核關注重點利潤率變化本同期，本期上期；增值稅和主營業務稅金占主營業務收入比重，是否過大，或者月度年度波動較大；產成品是否有漏報，庫存同比或月度波動大；資產負債率月度、年度的波動是否較大；利潤、主營業務收入、應收賬款月度波動大的；企業的效益是否符合行業的大