2023/2/121:17第三章

編制會計報表目錄第一節：理論第二節：Excel技術第三節：方案及過程第四節：提高2023/2/121:17第一節：理論財務報表概述：財務報表綜合反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。它是企業財務報告的主要成分，是企業向外傳遞會計信息的主要手段。財務報表的種類：按照反映的內容分為動態會計報表和靜態的會計報表按編制主體分為單位報表、合并報表和匯總報表按編制時間分為中期報表（包括月報、季報和半年報）、年度報表2023/2/121:17資產負債表資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表，資產負債表包括資產、負債和所有者權益三部分的內容。資產負債表一般采用賬戶式結構，分為左右兩方，左方為資產，右方為負債和所有者權益。資產負債表左右雙方平衡，資產總計等于負債加所有者權益，即“資產=負債+所有者權益”。資產負債表中的三部分按照一定的標準進一步分類并排列。2023/2/121:17資產負債表的編制方法資產負債表各項目的數據來源，主要是根據總賬科目余額直接填列，這些項目有以下幾種。資產類項目有：應收票據、應收股利、應收利息、應收補貼款、固定資產原價、累計折舊、工程物資、固定資產減值準備、固定資產清理、遞延稅款借項等。負債類項目有：短期借款、應付票據、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應交款、其他應付款、預計負債、長期借款、應付債券、專項應付款、遞延稅款貸項等。所有者權益項目有：實收資本、已歸還投資、資本公積、盈余公積等。2023/2/121:17資產負債表格式2023/2/121:17利潤表利潤表是反映企業在一定期間生產經營成果的會計報表，該表把一定期間內的收入與同一期間的相關費用配比，以計算出企業一定時間內的凈利潤（凈虧損）。利潤表結構主要有單步式和多步式兩種。在我國，企業利潤表采用的基本上是多步式結構，即通過對當期的收入、費用、支出項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節列示一些中間性利潤指標，分步計算當期經濟損益。2023/2/121:17利潤表的內容項目信息：營業收入，由主營業務收入和其他業務收入組成。營業利潤，營業收入，營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、加上公允價值變動收益、投資收益。利潤總額，營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出，即為利潤總額。凈利潤，利潤總額減去所得稅費用，即為凈利潤。每股收益金額信息：本期金額、上期金額2023/2/121:17利潤表格式2023/2/121:17現金流量表現金流量表是以現金為基礎編制的，反映企業在某一特定時期內經營活動、投資活動和籌資活動等對現金及現金等價物影響的會計報表。現金流量表由以下3大部分組成：經營活動產生的現金流量投資活動產生的現金流量籌資活動產生的現金流量2023/2/121:17現金流量表的編制方法現金流量表的編制方法有很多,例如用工作底稿法、T型賬戶法、直接利用日記賬或會計記錄來編制等。電算化建議：采用直接從會計記錄中提取現金流量數據，這就需要在記賬憑證匯總表中加入一輔助列，用戶在輸入每一筆會計分錄的時候，就應該對它所對應的現金流量項目進行分類。2023/2/121:17現金流量表格式2023/2/121:17第二節：Excel技術報表格式設計報表取數公式2023/2/121:17第三節：Excel方案打開工作簿：會計實務新建并命名工作表：資產負債表、利潤表、現金流量表三張報表的格式設置（參見樣表，略）三張報表的公式設置財務報表的數據保存方案。2023/2/121:17資產負債表方案格式設置：略公式設置：2023/2/121:17利潤表方案格式設置：略公式設置：2023/2/121:17現金流量表方案格式設置：略打開記賬憑證匯總表：增加現金流量信息設置現金流量信息基礎表憑證匯總表中選擇錄入現金流量信息2023/2/121:17現金流量表公式設置2023/2/121:17B2=記賬憑證匯總表!C2B6=SUMIF(記賬憑證匯總[現金輔助列],B6,記賬憑證匯總[借方金額])B27=SUMIF(記賬憑證匯總[現金輔助列],B27,記賬憑證匯總[借方金額])B32=SUMIF(記賬憑證匯總[現金輔助列],B32,記賬憑證匯總[借方金額])B34=SUMIF(記賬憑證匯總[現金輔助列],B37,記賬憑證匯總[借方金額])選中單元格B9，在公式欄內輸入公式“=SUM(C6:C8)”選中單元格B14，在公式欄內輸入公式“=SUM(C10:C13)”現金流量表公式設置2023/2/121:17選中單元格B15，在公式欄內輸入公式“=C9-C14”選中單元格B21，在公式欄內輸入公式“=SUM(C17:C20)”選中單元格B25，在公式欄內輸入公式“=SUM(C22:C24)”選中單元格B26，在公式欄內輸入公式“=C15-C25”選中單元格B31，在公式欄內輸入公式“=SUM(C28:C30)”選中單元格B35，在公式欄內輸入公式“=SUM(C32:C34)”選中單元格B36，在公式欄內輸入公式“