會計學1第八章公司分析第八章公司分析公司財務分析財務報表的種類資產負債表損益表第1頁/共21頁損益表制表單位：沈陽**化工技術有限公司2006年12月31日單位：元項目行次本月數本年累計數一、產品銷售收入10.00346642.34減：產品銷售成本20.00197125.91產品銷售稅金3

產品銷售費用4

二、產品銷售利潤50.00149516.43減：管理費用62381.70123519.39財務費用7-314.52-1541.05三、利潤總額8-2067.1827538.09加：營業外收入9

減：營業外支出10

四、凈利潤11-2067.1827538.09第2頁/共21頁第八章公司分析公司財務分析財務報表的種類資產負債表損益表現金流量表第3頁/共21頁第八章公司分析公司財務分析財務報表分析的功能：1.資產負債表：了解公司整體財務狀況；2.損益表：了解公司的經營效率；3.現金流量表：了解公司運營資金管理能力。第4頁/共21頁第八章公司分析公司財務分析財務報表分析方法財務比率分析同比分析比較分析第5頁/共21頁第八章公司分析公司財務分析財務報表分析原則堅持全面原則堅持考慮個性原則第6頁/共21頁財務比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產/流動負債第7頁/共21頁資產負債表填表單位：沈陽**化工技術有限公司2006-12-31金額單位：元項目行次年初數年末數項目行次年初數年末數貨幣資金1226972.54165604.48應付帳款130000.0030000.00其他應收款2566741.90494752.39應付福利費2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應付款4453080.46271815.86產成品5

46069.06科研經費5221101.29245101.29流動資產合計6929670.17770885.85流動負債合計6704204.75549903.52固定資產原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負債合計870000.00

固定資產凈值97804877.327766898.50負債合計9774204.75

549903.52固定資產合計107804877.327766898.50實收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權益小計127960342.747987880.83

所有者權益合計137960342.747987880.83資產總計

8734547.498537784.35負債和所有者權益合計

8734547.498537784.35第8頁/共21頁財務比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產/流動負債＞2速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債第9頁/共21頁資產負債表填表單位：沈陽**化工技術有限公司2006-12-31金額單位：元項目行次年初數年末數項目行次年初數年末數貨幣資金1226972.54165604.48應付帳款130000.0030000.00其他應收款2566741.90494752.39應付福利費2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應付款4453080.46271815.86產成品5

46069.06科研經費5221101.29245101.29流動資產合計6929670.17770885.85流動負債合計6704204.75549903.52固定資產原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負債合計870000.00

固定資產凈值97804877.327766898.50負債合計9774204.75

549903.52固定資產合計107804877.327766898.50實收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權益小計127960342.747987880.83

所有者權益合計137960342.747987880.83資產總計

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8734547.498537784.35第10頁/共21頁財務比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產/流動負債＞2速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債≥1保守速動比率=（現金+短期證券+應收賬款凈額）/流動負債第11頁/共21頁財務比率分析運營能力比率分析存貨周轉率=銷貨成本/存貨平均余額存貨平均余額=∑年度內每月末存貨余額÷12應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/平均應收賬款平均應收賬款=∑年度內每月末應收賬款余額÷12第12頁/共21頁財務比率分析資本結構比率分析股東權益比率=（股東權益/資產總額）X100%第13頁/共21頁資產負債表填表單位：沈陽**化工技術有限公司2006-12-31金額單位：元項目行次年初數年末數項目行次年初數年末數貨幣資金1226972.54165604.48應付帳款130000.0030000.00其他應收款2566741.90494752.39應付福利費2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應付款4453080.46271815.86產成品5

46069.06科研經費5221101.29245101.29流動資產合計6929670.17770885.85流動負債合計6704204.75549903.52固定資產原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負債合計870000.00

固定資產凈值97804877.327766898.50負債合計9774204.75

549903.52固定資產合計107804877.327766898.50實收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權益小計127960342.747987880.83

所有者權益合計137960342.747987880.83資產總計

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8734547.498537784.35第14頁/共21頁財務比率分析資本結構比率分析股東權益比率=（股東權益/資產總額）X100%資產負債比率=（負債總額/資產總額）X100%第15頁/共21頁資產負債表填表單位：沈陽**化工技術有限公司2006-12-31金額單位：元項目行次年初數年末數項目行次年初數年末數貨幣資金1226972.54165604.48應付帳款130000.0030000.00其他應收款2566741.90494752.39應付福利費2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應付款4453080.46271815.86產成品5

46069.06科研經費5221101.29245101.29流動資產合計6929670.17770885.85流動負債合計6704204.75549903.52固定資產原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負債合計870000.00

固定資產凈值97804877.327766898.50負債合計9774204.75

549903.52固定資產合計107804877.327766898.50實收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權益小計127960342.747987880.83

所有者權益合計137960342.747987880.83資產總計

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8734547.498537784.35第16頁/共21頁財務比率分析資本結構比率分析股東權益比率=（股東權益/資產總額）X100%資產負債比率=（負債總額/資產總額）X100%長期負債比率=（長期負債/資產總額）X100%第17頁/共21頁資產負債表填表單位：沈陽**化工技術有限公司2006-12-31金額單位：元項目行次年初數年末數項目行次年初數年末數貨幣資金1226972.54165604.48應付帳款130000.0030000.00其他應收款2566741.90494752.39應付福利費2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應付款4453080.46271815.86產成品5

46069.06科研經費5221101.29245101.29流動資產合計6929670.17770885.85流動負債合計6704204.75549903.52固定資產原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負債合計870000.00

固定資產凈值97804877.327766898.50負債合計9774204.75

549903.52固定資產合計107804877.327766898.50實收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權益小計127960342.747987880.83

所有者權益合計137960342.747987880.83資產總計

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