農資股份有限公司資產盤點管理制度第一條目的根據會計制度中關于資產盤點要求做到“賬賬相符、賬表相符、賬實相符”的原則，確保存貨及財產盤點的正確性，使盤點事務處理有章可循，以達到財產管理的目的，結合股份公司的實際經營業務情況，特制定本辦法。第二條盤點范圍資產盤點包括存貨盤點、財務盤點和財產盤點。存貨盤點：系指公司庫存商品、材料、在產品及產成品。財務盤點：系指現金、票據、有價證券、以個人名義開設的個人賬戶、租賃契約。財產盤點：系指固定資產、保管資產。1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。第三條盤點方式我公司對存貨盤點及財產盤點實行永續實物盤存制度。第四條盤點時間確認對存貨盤點、財務盤點、財產盤點實行年終盤點和不定期盤點相結合方式。為配合年度財務決算工作，規定每年年終前必須組成盤點小組對業務部門存放的庫存商品進行一次實物盤點。具體方式按如下原則開展工作：（一）存貨盤點：股份公司財務部實行月末商品賬與業務部門業務賬對賬制度，規定次月10日前對庫存商品進行未達賬調整，編制《庫存商品快速月度調節表》；根據經營業務發生量情況或公司要求，決定是否進行季度、半年的不定期盤點，但年度決算時，必須實施全面總盤點一次。（二）財務盤點：財務人員必須按資金管理規定，在次月10日前完成編制銀行結算戶的《銀行對賬單調節表》工作，并連同編制的有關資料送交財務部經理審核簽名。其它盤點項目根據會計準則相關規定和股份公司的要求，決定是否進行季度、半年的不定期盤點，年終財務決算時，由盤點小組決定盤點時間和內容。（三）財產盤點：1．發生財產變化時，應由固定資產管理部門、財務部、審計部對變化項目類財產進行確認盤點，財務部根據財產變化項目及內容登記入賬；2．由財務部、審計部會同物業部于年終時，實施全面總盤點一次。（四）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作。第五條年度盤點小組組成人員年度盤點小組由總經理領導負責，小組成員由財務部、審計部及相關業務部門指派人員組成。第六條年度盤點前準備事項各項財產賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據利用《結存調整表》（一式兩聯，第一聯送經管部門，第二聯財務部自存）進行調整，將賬面數調整為正確的賬面結存數，以便盤點核對準確。其盤點前準備事項要求如下：（一）存貨盤點前準備事項1．組成盤點小組，制定盤點計劃，經總經理同意后下發盤點書面通知。財務部于盤點前，制定盤點表格，并與業務部門協定盤點庫存商品截止日，事先擬訂盤點商品種類、盤點項目編排等明細計劃表，做好盤點前準備工作。2．業務部門將應按照盤點的要求，預先準備妥當：（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌；（2）委托外倉庫存放的商品視同異地存貨管理，納入實物盤點范疇。（3）由于估價商品存在或有事項的變動因素，在盤點前業務部門要嚴格按購銷合同重新評價其估價商品合理性。（二）財務盤點前準備事項接盤點通知后，應按現金、有價證券及租賃契約等類別整理填列清單，提交盤點小組做好盤點前準備工作。（三）財產盤點前準備事項接盤點通知后，保管使用部門應按要求事先準備填列財產存放地點和財產狀況的表格，做好盤點前準備工作。第七條年終全面盤點工作規范（一）存貨盤點1．存貨的盤點時間，以當月截止日的次日進行為原則。2．盤點期間為配合盤點實物的準確無誤，所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動，除特殊情況，暫停銷售和庫存商品的收發工作，確實需要進行銷售和庫存商品的，應立即向盤點小組說明情況，記錄有關收發商品情況，留待結存調整表對數。3．盤點應盡量做到準確，避免用主觀的目測方式，每項財物的數量應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。4．盤點物品時，盤點人依據實際盤點數，詳實記錄于《盤點統計表》，確認無誤后保管人及盤點人應在該表上簽名確認。盤點完畢，盤點人應將《盤點統計表》匯總編制《盤存表》一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。（二）財務盤點1．現金、票據及個人賬戶的盤點，應于根據盤點截止日賬面余額數和實際庫存數額進行盤點。2．盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由盤點人員與出納共同盤點。3．盤點人依實際盤點數詳實填列《現金(票據)盤點報告表》，經雙方簽名確認后交盤點小組。（三）財產盤點財產盤點根據盤點截止日賬面余額數量和實際數量、使用狀況進行盤點，盤點人依照盤點實際情況如實填列《財產盤點報告表》，經保管人及盤點人簽名確認后交盤點小組。第八條不定期抽點盤點辦法（一）由股份公司視實際需要，隨時指派人員進行不定期的抽點盤點。（二）盤點日期及項目，以不預先通知相關被抽點部門為原則。（三）盤點前應由財務部利用《結存調整表》將帳面數先行調整至盤點的確實賬面結存數，再行盤點。（四）不定期抽點盤點后，應填列"盤存表"送財務部和要求盤點單位。第九條盤點報告（一）盤點小組完成實物盤點后，將《盤存表》編制《盤點盈虧報告表》等資料一式二份分別交財務部和相關業務部門，督促有關部門填列差異原因的說明及處理意見后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核。（二）財務部以總經理審批的《盤點盈虧報告表》作為賬項調整的依據。（三）不定期抽點，應于盤點后一星期內將《盤點盈虧報告表》呈報要求盤點單位。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后三星期內將《盤點盈虧報告表》、說明及處理意見呈報總經理審批。（四）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損。第十條盤點工作紀律（一）違反本辦法的視其違反情節的輕重，由盤點小組簽報有關部門議處。（二）在財產盤點中發現有重大違法違紀問題時，要及時制止并向上級部門反映情況。第十一條帳載錯誤處理（一）在盤點中發現被盤點有關部門賬載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，嚴重影響盤點工作開展的，應視情節輕重追究該部門負責人和經辦人員錯誤責任。（二）在盤點中發現被盤點有關部門賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，或有串通存放商品單位提供未整理難以查核虛構數字的情況時，一律上報總