財務報告編制管理制度范文第一?章總則第?一條目的：?為加強_?__西菱臺?鉆制造有限?公司（以下?簡稱公司）?的財務報告?內部控制，?確保財務報?告信息真實?可靠，提升?企業治理和?經營管理水?平，規范公?司的財務行?為，維護股?東的權益，?根據財政部?《內部控制?基本規范》?、上市地證?券交易所相?關規定等法?律法規，特?制定本制度?。第二條?適用范圍。?本制度適用?范圍為__?_西菱臺鉆?制造有限公?司及其分公?司，子公司?參照執行。?第三條定?義。財務報?告，是指反?映企業某一?特定日期財?務狀況和某?一會計期間?經營成果、?現金流量的?文件。第?四條公司財?務報告內部?控制的基本?原則是。嚴?格執行會計?法律法規和?《企業會計?準則》，加?強對財務報?告編制、對?外提供和分?析利用全過?程的管理，?明確相關工?作流程和要?求，確保財?務報告合法?合規、真實?完整和有效?利用。第?五條公司的?法定代表人?是公司財務?報告的最終?負責人，對?公司的財務?會計資料的?真實性、合?法性和完整?性負責，按?照相關法律?法規的規定?對公司財務?報告承擔最?終責任。?第六條公司?對外報送的?財務會計報?表、資料以?及其他法定?財務報告由?法定代表人?、主管會計?工作負責人?、會計機構?負責人簽署?。第七條?財務總監對?財務報告編?制工作全面?負責。第?八條部門職?責1、財?務部職責?（1）按照?《企業會計?準則》的規?定，進行財?務會計核算?，編制和報?送財務報告?，進行財務?分析，及時?、準確地提?供財務會計?信息；（?2）負責公?司年度財務?決算工作，?審核、編制?上報有關財?務報表，并?進行綜合分?析；（3?）根據公司?制度規定履?行與財務管?理相關的其?他職責。?2、其他部?門的職責?健全和完善?各種原始記?錄和按照內?部管理要求?及時填報各?種報表（包?括企業內部?報表），做?好各項基礎?工作，及時?上報有關財?務信息。?第九條崗位?職責1、?財務部經理?（1）負?責編制中期?財務報告和?年度財務報?告，定期、?不定期地進?行財務分析?，向決策?層提供準確?、可靠的財?務信息；?（2）負責?主持報表年?審，協助稅?務檢查、工?商年檢等工?作；（3?）完成領導?交辦的其他?工作。第?二章重大財?務事項的判?斷和處理?第十條財務?會計政策采?用公司依?據財政部頒?布的《企業?會計準則》?及其應用指?南和解釋制?定公司的會?計政策。會?計政策首?次采用時，?由財務部經?理擬訂采用?會計政策的?草案，經財?務總監審核?后，提交總?經理審批?。財務部根?據審核意見?修訂后，逐?級提交公司?總經理、審?計委員會、?董事會審議?批準。第?十一條跟蹤?會計政策變?化財務部?經理根據相?關法律法規?和會計準則?變動情況，?結合公司業?務和經營特?點研究對公?司的適用?性，充分與?內部相關部?門和外部審?計師溝通研?究、必要時?征詢準則制?訂機構和監?管機構的?意見后，根?據研究溝通?結果及時擬?定或修訂公?司會計政策?的草案。?第十二條變?更會計政策?財務部經?理起草相關?會計政策變?更的擬定或?修訂草案，?報財務總監?審核確認后?，簽發草?案至相關部?門（單位）?負責人、公?司領導及外?部審計師以?征求意見。?涉及公司會?計政策變更?的，由財?務部對會計?政策變更的?合理性進行?詳細說明，?必要時還需?外部審計師?對會計政策?變更的合?理性進行書?面說明。?財務部經理?綜合征求意?見撰寫相關?會計政策的?擬定或修訂?議案；議案?經財務總監?審核確認?后，逐級提?交公司總經?理、審計委?員會、董事?會審議批準?。第十三?條判斷、確?認重要會計?估計公司?依據財政部?頒布的《企?業會計準則?》及應用指?南和解釋制?定公司重要?的會計估計?。公司采?用重要會計?估計前，由?財務部經理?擬訂重要會?計估計的草?案，經財務?總監審核后?，逐級提?交總經理、?審計委員會?、董事會審?議批準。?第十四條復?核重要會計?估計財務?部經理及各?會計在擬定?和復核重要?會計估計時?，若發現重?要會計估計?與實際狀況?存在重大?差異，且判?斷該影響長?期存在時，?及時擬定重?要會計估計?或變更草案?，對重要會?計估計的?方法、依據?、復核測試?情況、變更?原因、內容?及對公司財?務狀況和經?營結果的影?響進行分?析說明。必?要時還需外?部審計師對?會計估計變?更的合理性?進行書面說?明。第十?五條變更重?要會計估計?財務部經?理審核相關?會計估計的?擬定或修訂?草案，報財?務總監審核?確認后，簽?發草案至?相關部門（?單位）負責?人、公司領?導及外部審?計師以征求?意見。財?務部經理綜?合征求意見?撰寫相關會?計估計的擬?定或修訂議?案；議案經?財務總監復?核確認后?，逐級提交?公司總經理?、審計委員?會、董事會?審議批準。?第十六條?其他重大財?會事項的初?步判斷和會?計處理財?務部經理于?編制季度、?半年度和年?度財務報告?前，識別、?搜集和歸納?公司當期發?生和續存?的重大會計?估計與判斷?等事項，對?當期的重大?會計事項進?行測算、分?析和提出初?步處理意?見，編制《?重大財會事?項處理意見?的報告》，?報公司財務?總監審核后?，逐級提交?公司總經?理、審計委?員會、董事?會審議批準?。草案應包?括以下幾方?面的內容：?重要會計事?項的內容、?重要會計?事項的會計?處理、對本?公司財務影?響。除會?計政策采用?及變更、重?要會計估計?變更外，公?司重大會計?事項還應包?括財務報告?各期內其?他可能對公?司財務狀況?和經營結果?產生重大影?響的重要會?計事項。如?：股票及債?券發行、?股權收購及?轉讓、重大?代建或代管?合同、稅收?政策變化、?關聯方及關?聯交易重大?變動、股?東墊款、政?府補助、工?程墊款、或?有事項、金?融衍生工具?、持續經營?與財務風險?等。第十?七條結賬?每月（季、?半年、年）?末，財務經?理檢查相關?記賬憑證的?處理狀態，?如相關憑證?已經復核?確認，則對?其進行憑證?過賬操作。?財務經理待?當月（季、?半年、年）?所有憑證均?處理完后，?審核當月?（季、半年?、年）所有?記賬憑證，?對涉及結賬?事項完成情?況進行確認?，經財務部?經理審核?、財務總監?審批后進行?結賬操作。?各審核人?員的審核重?點是：核對?各會計賬簿?記錄與會計?憑證的內容?、金額等是?否一致，?記賬方向是?否相符；檢?查相關賬務?處理是否符?合《企業會?計準則》和?公司制定的?會計政策和?核算方法?；檢查是否?合理確定本?期應計的收?入和應計的?費用；檢查?是否存在因?會計差錯、?會計政策?變更等原因?需要調整前?期或者本期?相關項目，?對于調整項?目，需取得?和保留審批?文件，以?保證調整有?據可依。?第三章財務?報表編制與?報送第十?八條編制中?期財務報告?時間安排表?每季末（?半年末），?財務部經理?依據公司季?（中）報披?露要求、總?體時間安排?，編制《財?務報告時?間安排表》?，對財務報?告的工作內?容、完成時?間和責任人?進行安排，?報財務總監?審批后下?發執行。?第十九條編?制年度財務?報告及審計?工作計劃?每年度末，?財務部經理?依據公司年?報披露要求?、總體時間?安排以及與?審計師的初?步溝通結?果，編制《?___年度?財務報告及?審計工作計?劃》，經財?務總監審核?后，提交總?經理、獨立?董事、審?計委員會審?批后下發執?行。注：?《___年?度財務報告?及審計工作?計劃》主要?內容包括：?財務報告及?年審時間安?排、財務?報表合并范?圍及外部審?計師審計（?閱）范圍、?人員安排、?重要財會事?項及初步處?理意見、?外部審計師?工作的評估?和續聘工作?安排等。?第二十條子?公司財務報?告復核財?務總監和財?務部經理復?核各子公司?提交的相關?財務報表及?科目余額表?，并對復核?過程中發?現的不明確?事項或問題?，及時要求?相___司?解釋或要求?其更正并重?新簽署報送?。第二十?一條編制公?司合并財務?報表初稿?每季度（半?年、年度）?末，財務部?經理匯集公?司總部財務?報表、各子?公司財務報?表以及對?應的科目余?額表，按權?益法計算參?股公司投資?收益，按相?關會計準則?要求編制公?司合并報?表的工作底?稿（即《調?整分錄匯總?表》及《合?并試算平衡?表》），據?以編制《公?司合并財務?報表》和?《財務報表?附注》，并?提交財務總?監審批。?第二十二條?配合、督促?外部審計師?審計（閱）?工作外部?審計師進場?審計（閱）?后，財務部?配合審計（?閱）工作，?修訂完善相?關《財務報?告（初稿?）》；同時?，財務總監?通過與外部?審計師的溝?通，了解審?計工作進度?及在審計（?閱）過程?中發現的問?題，督促外?部審計師在?約定的時間?內提交初步?審計（閱）?意見和審計?（閱）報?告。第二?十三條編制?、確定財務?報告修改稿?外部審計?師在審計（?閱）外勤結?束后，外部?審計師對重?大財務事項?處理發表意?見并提出?賬務或報表?調整意見；?董事會研究?外部審計師?審計意見并?決定相關賬?務或報表調?整事項；財?務部相關?人員根據上?述決定意見?執行賬務或?報表調整事?項，并形成?《財務報告?（終稿）》?。第二十?四條提交董?事會審議財?務報告修改?稿每季度?（半年、年?度）末，審?計委員會、?獨立董事審?議《財務報?告（終稿）?》后提交董?事會審批?。董事會審?議批準《財?務報告（終?稿）》，并?形成表決決?議記錄于《?董事會__?_》，法?定代表人、?主管會計工?作負責人、?會計機構負?責人簽署確?認《財務報?告（終稿）?》。第二?十五條財務?人員應按國?家相關部門?規定的時間?及時報送財?務報表。按?規定報送各?有關部門的?財務報告，?要裝訂成冊?，加蓋公章?。對外報送?的財務報告?如發現錯誤?，應及時辦?理更正手續?。除更正公?司留存的財?務報告外，?并應同時通?知接受財務?報告的單位?更正；錯誤?較多的，應?重新編報，?涉及對外公?告的財務報?告若屬此類?情況，除重?新編報，還?應向全體股?民公告其錯?誤和更正后?的報告。?第四章財務?分析第二?十六條財務?分析的含義?及目的：?含義。財務?分析是以公?司的財務會?計報表為基?礎，并依據?財務指標，?對公司生產?經營過程及?其結果進行?剖析和評價?的一種業務?手段。目?的。加強公?司經濟管理?，提高經營?決策的水平?和質量，促?進生產經營?的發展。?第二十七條?財務分析報?告每半年?（年度），?財務部經理?___編寫?半年度（年?度）《財務?分析報告》?，主要內容?包括：公司?當期經營業?績和盈利能?力及其主要?影響因素的?總體說明，?公司經營成?果和財務狀?況的同比分?析，集團財?務策略、融?資及資金安?排，重要會?計政策變更?和會計估計?說明等。《?財務分析報?告》經財務?總監審核后?，與財務報?告一并提交?公司總經理?、審計委員?會、獨立董?事審閱，并?提交董事會?審批。第?二十八條財?務分析的主?要內容：?1、分析企?業的資產分?布、負債水?平和所有者?權益結構，?通過資產負?債率、流動?比率、資產?周轉率等指?標分析企業?的償債能力?和營運能力?；分析企業?凈資產的增?減變化，了?解和掌握企?業規模和凈?資產的不斷?變化過程。?2、分析?各項收入、?費用的構成?及其增減變?動情況，通?過凈資產收?益率、每股?收益等指標?，分析企業?的盈利能力?和發展能力?，了解和掌?握當期利