高維信誠資訊有限公司管理會計

高維信誠資訊有限公司管理會計管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構管理會計組件及功能CO模塊內部的集成CO與其他模塊之間的集成管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構會計體系結構利潤中心企業控制管理合并商業計劃ECTR財務管理現金金庫基金CO管理會計FI財務會計投資管理總帳應收/應付資產合并間接費用產品成本獲利能力FIIMEIS會計體系結構利潤中心企業控制管理合并商業計劃ECTR財務管理

管理會計幫助實現成本的預算、產品成本的計劃和控制定義：成本發生的對象定義測算方法：根據成本的特性測算方法成本歸集：成本匯集的方法、對象成本分析準備：為分配、期間處理準備成本說明通信實現企業內部管理的需要

管理會計幫助實現成本的預算、產品成本的計劃和控制

R/3中CO的架構EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生產訂單

流程內部訂單物料評估成本中心利潤中心會計產品成本控制間接費用管理人力資源COCOOMOMCOCOPAPA獲利能力分析段FinancialAccounting財務會計固定資產在產品收入FIFI庫存料工費流程CostElementAccounting成本要素會計獲利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架構EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理會計的組件成本和收入要素會計間接費用成本控制：成本中心會計內部訂單會計作業成本會計產品成本會計控制：產品成本計劃成本對象控制實際成本核算/物料分類帳獲利能力分析利潤中心會計

管理會計的組件成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制產品成本控制成本中心會計間接費用訂單會計成本對象控制

獲利段基于作業的成本核算獲利能力分析利潤中心會計利潤中心會計PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

會計問題解答：已發生哪些成本？是否有成本調和需求？成本和收入要素會計間接費用成本控制產品成本控制成本中心會計間間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計內部訂單會計間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計成本中心會計費用發生在何處?發生在組織的哪一個責任單位？XX公司H1銷售部H2000財務部H1000…H…財務會計科H1001管理會計科H1002資金科H1003差旅費400.00郵費100.00成本中心會計費用發生在何處?發生在組織的哪一個責任單位？XX內部訂單內部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單對成本進行計劃、監控和分配用于監控因某個目的而發生的間接費用，如組織貿易展覽用于監控在建工程成本用于成本中心預提成本（在CO中計算的成本）的抵銷過帳SD未實施時核算成本和收入或監控其他業務收入訂單獲利段成本中心項目總帳固定資產成本中心項目獲利段任何接收者成本收入總帳獲利段銷售訂單有收入的生產訂單內部訂單內部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單產品成本控制(CO-PC)：產品成本計劃(PCP)成本對象控制(OBJ)產品成本控制(CO-PC)：產品成本計劃(PCP)產品成本計劃計劃成本產品制造成本產品銷售成本產品價格根據不同需求評估數量結構以得到成本信息提供獲利能力分析的數據提供控制中的分析數據物料價格評估產品成本計劃計劃成本產品成本計劃：目標成本核算結果分項列舉M物料M物料E作業E作業G間接費用成本構成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用價格評估獲利能力分析控制BOM工藝路線$數量結構$$$$$$$$價值結構物料價格作業類型價格間接附加費加工數量價格$$$

$$$$$

$$產品成本計劃：目標成本核算結果分項列舉M物料成本構成$成本對象控制評估成本對象的數量流，以提供并行成本核算在期末結算通過計算在產品或執行結果分析評估訂單結算成本對象成本對象的分析報表成本對象控制評估成本對象的數量流，以提供并行成本核算成本對象控制發貨Nonstock10pc物料1100pc交付結算倉庫成本對象計劃成本 實際成本CO外部作業發票

發票成本中心4712作業FEP15分確認/作業分配數量結構價值結構初始成本估算同步成本核算期末成本結算成本對象控制發貨Nonstock10pc物料1交付倉庫成獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

利潤中心會計(EC-PCA)獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析CO-PA銷售指標：收入、銷售成本...市場特征：客戶、產品、產品組，分銷渠道CO-

PACO-PA的目標是確定市場段的獲利能力：市場細分SD獲利分析段：A客戶+產品1+產品組2…收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析銷售指標：市場特征客戶地區銷售劃分產品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？各銷售組織是否完成目標利潤？對某一產品的促銷活動績效如何?某一產品、產品組的獲利能力如何？開票憑證獲利能力分析中的典型問題客戶地區銷售劃分產品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？開票多維細分報告客戶組劃分地區

部門存儲

批發

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方東方收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3多維細分報告客戶組劃分地區部門存儲玻利潤中心會計-內部視圖EC-PCA的目標是在組織內衡量職責范圍的獲利性SAPAG利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5內部交易EC-

PCA公司內部責任單元收入

凈收入銷售成本銷售毛利固定資產投資應收帳款負債資本機會成本投資回報率XX利潤中心利潤中心會計-內部視圖EC-PCA的目標是在組織內衡量利潤中心會計中的典型問題部門A事業部C分公司D部門B責任區域公司利潤中心的獲利情況如何？利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？在利潤中心之間的貨物、服務往來有哪些?哪些利潤中心的費用超出計劃？利潤中心會計中的典型問題部門A事業部C分公司D部門B責任區域CO-PA和EC-PCA的區別

獲利能力分析CO-PA市場獲利能力利潤分析的目標成本會計方法分析的對象比較利潤中心會計EC-PCA銷售成本會計獲利段企業控制銷售成本和期間會計利潤中心報告多維報告二維，面向清單CO-PA和EC-PCA的區別獲利能力分析市場獲利能CO中的集成間接費用成本控制產品成本控制利潤中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5獲利性分析成本和收入要素會計獲利段成本中心會計基于作業的成本核算成本對象控制間接費用訂單會計利潤中心會計CO中的集成間接費用成本控制產品成本控制利潤中心PrC與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.MM材料消耗HR薪資/職員PP生產處理與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.問答…

CO概覽問答問答…CO概覽問答會計組織信貸控制范圍組織結構控制范圍業務范圍經營組織公司公司代碼SAPR/3系統財務會計和管理會計中的組織結構有：集團會計信貸控制范圍組織結構控制范圍業務范圍經營組織公司公司代碼AAA經營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計

面向銷售工廠面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

組織單元及其分配AAA經營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計面向銷售

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關系一對多的關系公司代碼&成本控制范圍

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關系一對多的關系公主數據成本要素會計主數據初級成本要素次級成本要素間接費用管理主數據成本中心內部訂單作業類型統計指標產品成本控制中的主數據物料清單（BOM）工作中心工藝路線生產訂單銷售訂單

獲利會計主數據特征值字段利潤中心主數據成本要素會計主數據產品成本控制中的主數據獲利會計主數據成本和收入要素會計中的主數據初級成本要素FI總帳科目科目表次級成本要素CO主數據級別FI主數據級別成本和收入要素會計中的主數據初級成本要素FI總帳科目科目表初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創建初級成本要素時會計科目表中應有相應的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素會計CO分配重過帳內部訂單結算。。。CO中的成本價值流初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在次級成本要素CO評估作業分攤附加費。。。次級成本要素只在CO中創建、維護，描述CO中部分價值流，如內部作業分攤、附加費分攤、結算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心折舊費差旅費物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理費次級成本要素CO評估次級成本要素只在CO中創建、維護，描述C成本中心會計FI總帳

成本要素如.. 薪資 維修 差旅費 電話費 折舊過帳到成本中心

“成本中心”:成本發生的責任單位.

“成本由哪些部門發生如.財務部生產部門信息部門設備維修部門成本控制

成本分配成本報表AA固定資產會計SD銷售&分銷PP生產計劃PM工廠維護MM物料管理成本預算成本計劃成本中心會計FI總帳成本控制AA成本中心-主數據基本數據標識符地址數據通信數據有效期間成本中心-主數據基本數據標識符地址數據通信數據有效期間作業類型-用途發送成本中心“維修”以100/小時提供3小時記入貸方300接收成本中心“生產”以100/小時消耗3小時記入借方300維修時數成本中心輸出的計量作業類型描述成本中心生產、服務輸出的測量方式。通常有機器作業、人工作業、修理作業（上圖）等。使成本按作業流動、分配成為可能作業類型-用途發送成本中心接收成本中心維修時數成本中心輸作業類型-主數據基本數據輸出標識符有效期間作業類型-主數據基本數據輸出標識符有效期間統計指標是可測量的數量，它可以分配到成本中心、作業類型、內部訂單以及利潤中心在間接費用成本分配中作為一個分配基數使用兩種類型：類型1=固定的，類型2=總計可以將其鏈接到后勤信息系統(LIS)期間 1 2 3 ... 12 職員 20 20 20 20計數器號 1300 1355 1275 1325類型01類型02統計指標是可測量的數量，它可以分配到成本中心、作業類型、內部管理部門:20制造部門:70統計指標餐廳Costs:$100,000分配用職員數作為統計指標銷售部門:10$20,000$70,000$10,000管理部門:20制造部門:70統計指標餐廳分配銷售部門:內部訂單-用途計劃實際內部訂單內部訂單用于計劃、收集、監控和結算公司某些業務活動的成本內部訂單-用途計劃實際內部訂單內部訂單用于計劃、收集、監間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l內部作業不用內部訂單處理用內部訂單處理業務1業務2外部成本內部作業外部成本內部作業外部成本內部作業12結算訂單1外部成本內部作業Order2外部成本內部作業業務1業務2外部成本內部作業外部成本內部作業間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_______內部訂單的功能成本計劃成本預算實際記帳結算成本估算內部訂單的功能成本計劃成本預算實際記帳結算成本估算內部訂單-主數據分配常規數據訂單類型控制數據內部訂單期末結算細目內部訂單-主數據分配常規數據訂單類型控制數據內部訂單主數據分配控制范圍公司代碼業務范圍工廠利潤中心---主數據分配控制范圍公司代碼業務范圍工廠利潤中心--訂單類型功能CO業務伙伴修改分類承諾管理收入過帳處理綜合計劃外部內部號碼分配編號范圍狀態管理狀態參數ListXXXXXXX7127182340控制標志訂單格式字段選擇字段…必輸可選僅顯示隱去狀態相關或無關-結算參數文件-計劃參數文件-預算參數文件-訂單模式OrderOrder一般參數默認:訂單類型功能CO業務伙伴修改分類承諾管理收科目 金額Vendor-WidgetsInc. 貸:$2500費用-400000 借:$2500與財務會計集成發票FI過帳WidgetsInc. 01/01/99購買: 500件 $5/件合計: $2500內部訂單分配: Order#1020成本對象 成本要素 金額Ord1020 400000 $2500CO過帳$科目 金額與財務會計集成發票FI過帳WidgetsIn

與MM集成科目 金額庫存-300000 貸:$500原材料消耗-682101 借t:$500FIPosting成本對象 成本要素 金額Ord101 682101 $500COPosting庫存訂單101100件$5/件

與MM集成科目 金額FIPosting成本對象 成本要內部訂單會計實際過帳額外的費用內部訂單或成本中心內部訂單結算成本對象總帳科目周期重過帳100%分配接受方內部訂單內部訂單會計實際過帳額外的費用內部訂單內部訂單結算成本對象總結算:介紹Invoice+x%+x%成本發票額外費用訂單成本中心銷售訂單WBS元素內部定單業務處理獲利段資產總帳科目結算:介紹Invoice+x%+x%成帳戶分配邏輯1個真正成本對象(…其余為統計項目)帳戶分配邏輯1個真正(…其余為統計項目)物料清單（BOM）工程制圖和派生的BOM計量單位標識部件號數量項目PC外殼100-10011PC葉輪100-20012PC罩子100-40013PC底座100-600143214物料清單（BOM）工程制圖和派生的BOM計量單位標識部件號工藝路線定義工藝路線工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本中心會計中使用的作業數量。示例操作10準備...20預裝配...30總裝配...40檢查...50交付...包括：執行工序的工作中心，用于計算日期、能力和生產成本的缺省值成本計算中是否考慮工序的成本，工序執行所需要的物料工藝路線定義工藝路線工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本示例CO-PA：結構和主數據特征獲利段的推導評估值字段結構主數據CO-PA：結構和主數據特征獲利段的推導評估值字段結構主數據CO-PA的基本概念特征地區SNW產品組客戶組銷售地區 北部產品 產品1產品組 電子客戶 客戶1客戶組 批發州 伊利諾斯州銷售代表 Miller食品收入銷售折扣COGS收入 800銷售折扣 100預期運費 150COGS 650值字段自行車電子CO-PA的基本概念特征地區SN特征推導和評估P1C1D1PG1S1產品州產品組地區特征派生客戶產品收入...交互報告客戶發票

輸

入

輸出評估收入內部銷售傭金SD特征推導和評估P1C1D1PG1S1產品州產品組地區特征派利潤中心會計的目標分析、企業內部責任單位的獲利能力分析、測算.公司初始成本直接人工PrCtr1PrCtr1PrCtr3PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr4PrCtr5PrCtr5貨物/服務EC-EC-PCAPCA發票憑證SDMMM公司MMM公司收入收入利潤中心會計企業控制模塊的一部分.可提供資產負債表和損益表：范圍(工廠,分支機構)或功能(生產,銷售)或產品(生產線,產品線)利潤中心會計的目標分析、企業內部責任單位的獲利能力分析、測算利潤中心-主數據有效期間文本基本數據附加費利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5利潤中心-主數據有效期間文本基本數據附加費利潤利潤利潤組織單元和主數據-匯總Profit

CenterProfit

Center利潤中心訂單成本對象項目流程成本中心成本要素組作業類型組利潤中心層次成本中心層次訂單組經營組織控制范圍結構定義對象級別內容成本要素作業類型統計指標Profit

Center公司代碼組織單元和主數據-匯總Profit

CenterProf練習

CO中主數據的創建練習CO中主數據的創建CO間接費用管理中的日常業務處理重過帳直接作業分配過帳創建內部訂單的預算，控制業務過帳到訂單創建不同類型的訂單并進行后續業務處理CO間接費用管理中的日常業務處理重過帳更正過帳：重過帳將誤記入成本對象的成本重過帳到另一成本對象中，不改變成本要素參考FI憑證，保留與原始FI憑證的鏈接無參考成本中心1000物料 3000.-

工資 4000.-成本中心1002

工資 4000.-FI重過帳的兩種方式：行項目重過帳直接重過帳更正過帳：重過帳將誤記入成本對象的成本重過帳到另一成本對象中直接作業分配DirectActivityAllocation須錄入：發送成本中心接受成本對象作業類型作業數量分攤金額=作業數量X計劃作業價格10h5h成本中心AXX作業類型3h...注意：發送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象使用次級成本要素（類型=43）處理由成本中心產生的作業分配成本中心B成本中心C訂單項目直接作業分配DirectActivityAllocati計劃與預算比較預算采用當前預算限制資源的使用，可進行預算增補和削減自上而下設置最大限額（以及容差）

匯總，確保在限額內資源使用的靈活性。計劃可通過計劃版本實現彈性計劃自下而上設置分析標準評估比較計劃/目標/實際較明細，反映成本的相關性計劃與預算比較預算計劃內部訂單預算管理

初始 當前

預算 預算全部 40,000 50,0001998 20,000 25,0001999 15,000 18,0002000 2,000 3,0002001 3,000 4,000內部訂單：400010預算行項目Order400010芝加哥展覽會憑證 年度 作業 金額...030000001 1998 初始 20,000030000200 1998 增補 7,000030000306 1998 削減 2,000-總計l 1998 25,000內部訂單預算管理 初始 當前內部訂單：40訂單有效性檢查：設置容差控制參數

自動或手動激活？

檢查所有的或年度值？內部訂單合計1997199819992000100

20

30

30

20預算訂單類型預算參數文件00001操作郵件警告

錯誤信息參數文件

000001

000001業務事件發票采購訂單內部作業作業

ALL

ALL%100110訂單有效性檢查：設置容差控制參數內部訂單合計100

20

3練習

CO-OM中的業務處理練習CO-OM中的業務處理CO-PC介紹產品成本控制的主要用途:計劃和控制產品生產成本(包括半成品).產品成本計劃:怎樣編制產品成本計劃成本控制對象:怎樣控制、計算產品成本CO-PC介紹產品成本控制的主要用途:計劃和控制產品生產產品成本組成物料/作業價格

間接費用BOMRouting評估結果數量結構獲利能力分析成本要素項目M 螺絲 100件 $10M 軸 10件 $500E 安裝 1小時 $80E 生產 5小時 $320G 間接費用 $100成本要素 400000物料 $600 600000生產費用 $400 660000間接費用 $100成本組件物料作業 費用 $510 $400 $100產品成本組成物料/作業價格

間接費用BOMRoutStep1:計算產品標準成本

物料成本:基于BOM制造費用:基于工藝路線間接費用: 基于物料和制造費用,成本表產品成本計劃Step2:成本估算

Step3:修改物料價格Step1:計算產品標準成本

物料成本:基于BOM鏈條Qty1座墊Qty1例:物料計劃成本自行車車輪Qty2反光鏡Qty1踏腳板Qty2物料總成本=800200 10010010050鏈條座墊例:物料計劃成本車輪反光鏡踏腳板物料總成本=8例:計劃制造費用工藝路線1:工藝路線2:工藝路線3:1Hour1251Hour1202Hour4100總制造費用:145質檢成本中心:檢驗作業:價格=20$裝配成本中心:裝配作業:價格=25$車輪l裝配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*1整車裝配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*2質檢成本中心:Insp.Act.=QITime*1標準值作業成本例:計劃制造費用工藝路線1:工藝路線2:工藝路線例:計劃間接費用間接材料=10%*材料成本 =10%*800=80間接制造費用=10%*制造費用 =10%*145=14.5Total間接費用=80+14.5=94.5例:計劃間接費用間接材料=10%*材料成本標準成本估算變式商業/稅價物料主數據計劃價將來標準價格當前的標準價格數量價格實際數量結構計劃/標準價格實際/移動平均價商業/稅價帶數量結構的成本計劃存貨成本調整成本估算修改標準成本估算標準成本估算標記發布標準成本估算變式商業/物料主數據計劃價將來標準價格當前的標準

MMPP COST原材料庫存包裝材料庫存半成本庫存成品庫存

BOM

工作中心工藝路線生產訂單

工廠工藝路線工作中心112321–生產訂單創建2–生產定單確認3–差異結算作業&比率2產品成本控制與其他模塊集成訂單報表生產訂單完工確認差異結算成本中心成本收集和分配作業價格計算mLCFGV.MM期末處理間接成本分配計算在制品計算差異在制品過帳到FI在制品過帳到利潤中心會計差異結算到獲利能力分析差異結算到材料價格差異科目差異結算期末處理間接成本分配計算在制品計算差異在制品過帳到FI在制CO-PC中的日常業務處理創建生產訂單憑證過帳以記錄作業和物料消耗。憑證過帳以記錄工資成本。成本對象控制中的三種方式產品入庫的業務處理CO-PC中的日常業務處理創建生產訂單流程鏈：相關訂單的制造標題操作物料組件產品資源成本

計劃

目標

實際2050100訂單請求訂單已歸檔/已刪除訂單創建有效性檢查結算訂單下達差異計算貨物收據在產品計算附加費確認車間文檔領料實際作業價格計算以實際價格重估流程鏈：相關訂單的制造標題操作物料組件產品資源成本 計劃

實際成本消耗生產訂單NO19000000生產訂單NO19000001生產訂單NO19000002MM發料、倒沖CO報工確認作業分攤物料消耗50000工資2000折舊4000PP實際成本消耗生產訂單NO19000000生產訂單NO按銷售訂單核算產品成本FULL基于實際成本計算在產品成本差異=實際成本-交貨成本應該每個會計期間結算基于銷售生產ComparisonofMethods按訂單核算產品成本按期間核算產品成本結算類型在產品計算差異計算結算時間生產業務類型FULLPER基于實際成本計算在產品成本基于目標成本計算產品成本差異=實際成本-交貨成本差異=實際成本-交貨成本-WIP應該每個會計期間結算必須每個會計期間結算基于庫存生產基于項目生產功能三種生產成本核算方式的比較按銷售訂單核算產品成本FULL基于實際成本計算在產品成本差異產品入庫：采用標準價格的物料產品訂單

成本- 交付貸方= 訂單余額倉庫內部庫存移動：數量x標準價格貸方：數量x標準價格

期初總庫存+ 庫存- 庫存= 期末總庫存數量和價值流程產品入庫：采用標準價格的物料產品訂單 成本倉庫內部庫存移動：入庫：采用移動平均價格的物料產品訂單

成本- 交付貸方= 訂單余額倉庫內部物料移動：數量x移動平均價格貸方：數量x移動平均價格

期初總庫存+ 庫存- 庫存= 期末總庫存數量和價值流程入庫：采用移動平均價格的物料產品訂單 成本倉庫內部物料移動：練習CO-PC中的日常業務處理練習CO-PC中的日常業務處理CO中的期末過帳間接費用管理成本對象控制（相關訂單）獲利性會計調整分類帳期末過帳處理流程CO中的期末過帳間接費用管理CO-OM的期末處理將統計指標過帳到控制對象。完成從一個成本中心到幾個其他成本中心的成本分攤。完成一項內部訂單的成本到成本中心的結算。CO-OM的期末處理將統計指標過帳到控制對象。輸入統計指標成本中心4110固定值總值過帳期間期間職員計數器號12013002201355320127512201325輸入統計指標成本中心4110固定值總值過帳期間期間123將統計指標鏈接到LIS數據4000采購訂單國內處理6000采購訂單國外處理到成本中心的過程分配成本

“質量保證”參考基數：采購訂單數

供應商訂單號000515000100150060002500變式“國外”供應商：1001-2000物料號：*采購者：*...變式

“國內”供應商：1-1000物料號：*采購者：*...將指標根據采購訂單數量分配到質量保證成本成本中心

”產品2“成本中心“產品1”LIS數據庫將統計指標鏈接到LIS數據4000采購訂單國內處理60CO-OM中的周期作業基于數量

(作業)- 間接(定義發送方數量)

- 間接(未定義發送方數量，倒推)- 目標=實際成本中心訂單基于成本

- 應計成本

- 周期重過帳

- 分配

- 估價- 附加費

- 訂單結算成本中心訂單項目發送方接受方CO-OM中的周期作業基于數量(作業)成本中心基于成本

-期間成本分配方法方法技術應計附加費

定期重過帳分配

分攤成本核算表單成本核算表單

循環/段循環/段

循環/段期間成本分配方法方法技術應計成本核算分配循環/段段3Sender1Sender2接收方1Empf?n2Empf?n3Empf?ng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment1Sender1Sender2Empf?ng1Empf?ng2Empf?n3Empf?n4.....循環3段3Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment1Sender1Sender2Empf?ng1Empf?ng2Empf?n3Empf?n4.....循環2段3Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....段2Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?nr4.....段1維護自助餐廳管理生產管理銷售.....循環1規則循環：-層次-重復分配循環/段段3Sender1Sender2接收方1成本中心應計成本成本中心在FI和AM中的應計成本計算傳輸應計成本計算方法：百分比法：例：應計福利費=實際 工資X14%

目標=實際法例：房屋租金 從饋送系統計提或在成本控制中計算的金額成本中心應計成本成本中心在FI和AM中的應計成本計算傳定期重過帳結算（虛擬）成本中心473120+15,000.-473120-15,000.-辦公樓折舊費3月份分配規則:

統計指標

(占用面積)473120+6000.-473120+6000.-473120+3000.-面積

200平方米面積

200平方米面積100平方米CC2100-財務部CC2200-人力資源CC2300-采購部定期重過帳結算（虛擬）成本中心辦公樓折舊費分配規則:

統計指分配30%20%50%4240-生產油漆/溶劑4260-生產照明4220-生產泵416100+6900.-416100+4600.-416100+11,500.-分配規則:固定百分比電力一月電力成本中心416100+23,000.-416100-23,000.-分配30%20%50%4240-生產4260-生產4分攤420000直接工資:

一月416100電力612000維護自助餐廳

420000 6000.-416100 1000.-612000 2000.- 9000.-631000 -9000.-分配規：統計指標(雇員數)雇員數30雇員數10雇員數50CC1000–行政部CC1220–財務部CC3200-市場部631000+3000.-631000+1000.-631000+5000.-分攤420000直接工資:

一月416100電力6120Overhead內部訂單1,0002001桶倉庫費用計算規則附加費--間接費用分配汽油費儲藏費成本中心—倉庫結轉費用計算200百分比20%費用計算規則Overhead內部訂單1,0002001桶倉庫費用計算規內部訂單結算訂單

借方—貸方

訂單結余 結算選項：-通過結算成本要素指定的成本要素-所有的結算規則所有成本要素或基于原格式的差異

-分配按：金額、%、權數-基于結算層次接收成本對象

成本中心訂單項目利潤段總帳科目資產客戶訂單

內部訂單結算訂單 借方 結算接收成本對象

成本中心期末間接費用處理的典型作業接受方發送方主成本中心

內部訂單/項目/流程成本中心

內部訂單/項目/流程成本中心

內部訂單/項目/流程成本中心內部訂單

項目

成本中心

訂單

項目

...分配成本中心

“周期重過帳"服務成本中心

“分配"服務成本中心

“評估"

成本中心/標準訂單

“應計成本計算"生產成本中心

“附加費"訂單/項目

“結算"保留源成本要素(初級)保留源成本要素(初級)

使用估價成本要素(次級)使用應計成本要素(初級)

使用間接費用成本要素(次級)

保留源成本要素（初級）或結算成本要素（次級）期末間接費用處理的典型作業接受方發送方主成本中心

內部訂單/定期數量分配方法方法技術間接分配

（已知發送方數量）間接分配 （未知發送方數量–倒推）目標=實際作業分配流程分配循環/段

循環/段

循環/段

模板定期數量分配方法方法技術間接分配 間接作業分攤方法1–已知發送方數量發送成本中心“質量控制”分攤基準：

測試項目數作業價格：

作業數量（已知）：接收方生產成本中心1接收方生產成本中心2測試數量：

作業數量：結果成本：測試數量：

作業數量：結果成本：50/小時1000小時作業“測試器小時”6000600300004000400200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50間接作業分攤方法1–已知發送方數量發送成本中心分攤基準間接作業分攤方法2–未知發送方作業數量總計成本：相反地計算出

作業數量：分攤基準：

測試項目數權數作業“測試器小時”發送成本中心“質量控制”5000020000接收方生產成本中心1接收方生產成本中心2測試數量：

作業數量（權數=2）：結果成本：測試數量：

作業數量（權數=2）：結果成本：6000120003000040008000200006000X2+4000X2=20000間接作業分攤方法2–未知發送方作業數量總計成本：分攤基差異種類差異總計資源使用差異輸入數量差異輸入價格差異輸入方差異固定成本差異輸出數量差異輸出價格差異輸出方差異差異來自何處？目標實際16,000.--16,000.-0.-20,000.--15,000.-5,000.-成本中心差異種類差異總計資源使用差異輸入數量差異輸入價格差異輸入方差實際作業價格計算與重估維修成本中心借方貸方100045003000差異500-0成本中心1$內部訂單$項目$成本中心2$生產訂單$接收方計劃作業價格分攤4.5元/小時重估0.5元/小時提供1000小時作業實際作業價格計算與重估維修成本中心成本中心1練習

CO-OM中的月末處理練習CO-OM中的月末處理成本對象控制（相關訂單）中的月末處理將間接費用附加費分配到訂單將加工成本分配到訂單將物料交付到庫存計算在產品計算差異訂單結算成本對象控制（相關訂單）中的月末處理將間接費用附加費分配到訂流程鏈標題操作物料組件生產資源成本 計劃

目標

實際2050100訂單請求訂單已存檔/刪除訂單創建有效檢查結算訂單下達差異計算貨物收據在產品計算附加費確認打印車間文檔領料價格計算實際價格的重估流程鏈標題操作物料組件生產資源成本 計劃

目標

實際20間接費用計算直接物料成本物料成本物料間接費用直接生產成本生產間接費用生產成本貨物制造的成本貨物銷售成本管理間接成本銷售間接成本++===++=+成本核算表間接費用計算直接物料成本物料成本物料間接費用直接生產成本生同期成本核算：實際借方，在產品(WIP)生產訂單物料: 0815結算：

物料 0815 100%

物料產品物料費用部分完工WIP已激活WIP非激活!領料800確認1200附加費400部分交貨120080012004002400-120012001000200實際成本同期成本核算：實際借方，在產品(WIP)生產訂單物料: 0在產品財務會計利潤中心會計生產汽車摩托車結算WIPbasedonActualCosts在產品過帳基于實際成本計算的在產品FI中過帳PCA中統計生產成本轉出FIEC在產品財務會計利潤中心會計生產汽車摩托車結算WIPbas?SAPAG1999VarianceCalculation差異類別投入差異產出差異投入價格差異投入數量差異資源利用差異批量差異產出價格差異混合價差

差異計算在訂單關閉后應計算訂單差異,差異產生的原因包括輸入方差異和輸出方差異.系統自動對其進行分析、歸類?SAPAG1999VarianceCalcula?SAPAG1999SettlementofVariances庫存生產成本轉出差異財務會計產品公司代碼工廠獲利分析差異結算物料帳物料4,0004,600工資2,5002,800費用1,5001.600流程1,0001,500齒輪1,5001,800總成本9,00010,500成本對象入庫成本9,000訂單余額1,500螺釘2,0002,200電源線500600利潤中心會計

差異結算過帳成本行項目計劃實際?SAPAG1999SettlementofVa練習

CO成本對象控制中的月末處理練習CO成本對象控制中的月末處理獲利性會計核算執行獲利性分析細分報表。執行典型的利潤中心會計報表。獲利性會計核算執行獲利性分析細分報表。獲利分析的數據流FI財務會計CO-

OMPP生產CO-

PC間接費用管理銷售SD生產成本核算CO-

PA獲利性分析評估結算開票貨物銷售的成本作業/流程訂單結算：產品差異從財務會計直接過帳獲利分析的數據流FI財務會計CO-

OMPP生產C數值字段的源數量SDCO-PC成本中心訂單處理成本估算總帳發票FICO-OMPSCO-PAWBS-要素附加成本收入折扣:已生產貨物的可變成本已生產貨物的固定成本傭金運費:銷售成本管理成本差異市場成本開發成本付出折扣/獎金:199319941995:數值字段的源數量SDCO-PC成本中心成本估算總帳發票FIC示例CO-PA細分報告CO-PA數據基本報告和細分報告廠商Co.ACo.BCo.C總產品制陶業塑料地區產品組地區1地區2地區3產品組“制陶業”

的分析產品組“塑料”的分析廠商“Co.B”的“塑料”分析廠商Co.ACo.BCo.C總產品制陶業塑料地區產品組地區1地區2地區31廠商Co.ACo.BCo.C總產品制陶業塑料地區產品組地區1地區2地區32廠商Co.ACo.BCo.C總產品制造業塑料地區產品組地區1地區2地區33廠商客戶組區域公司分銷渠道產品組地區國家示例CO-PA細分報告CO-PA數據基本報告和廠商C利潤中心會計的數據流獲利性分析PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5

FI產品間接費用管理銷售產品成本核算PPSDCO-

OMCO-

PCCO-

PA財務會計利潤中心會計的數據流獲利性分析PrCtr1PrCtr3P利潤中心的利潤會計范圍2范圍1成本中心行項目利潤中心2成本中心

組利潤中心Profit

Center利潤中心1單獨控制對象間接費用訂單利潤中心的利潤會計范圍2范圍1成本中心行項目利潤成本中心按銷售成本會計法核算的經營成果項目銷售收入

銷售折扣*凈收入貨物銷售的成本產品成本的差異（物料、產品成本、庫存更改）產品差異*銷售成本**總結果

銷售、管理費用

…***經營成果功能區域科目分配功能區域來源 -10000.- 500.- -9500.- 5000.- 7500.-

-7500.- 5000.-

-4500.- 1000.- 1500.-

-2000.-科目科目成本控制類型成本控制類型800000 889000893015400000類4（在產品成本控制中）8950008930002315000100(生產) 0300(銷售)0400(管理)產品訂單成本控制類型按銷售成本會計法核算的經營成果項目銷售收入 功能區域科目分配余額表項和指標余額表項指標分析經營成果-資產

-物料庫存

-在產品

-應付/應收-定金-投資收益率

-銷售收益率

-產權營業額余額表項和指標余額表項指標經營成果-資產

-物料庫存

-業務范圍和利潤中心比較管理目的組織方面衍生對象報告分配利潤中心企業控制帶層次結構的主數據公司內的責任范圍統計對象層次報表CO分配方法業務范圍內部資產負債表和損益表組織單位，一般跨公司代碼，是公司內的業務/策略單元來自CO科目分配

一維，無組織層次結構FI過帳業務范圍和利潤中心比較管理目的組織方面利潤中心業務范圍利潤中心會計與獲利分析會計比較

獲利性分析

數值字段收入 1,000,000銷售折扣 100,000 --------------凈收入 900,000可變物料成本 400,000可變產品成本 190,000價格差異 10,000 --------------貢獻邊際1 300,000物料間接費用 50,000產品間接費用 50,000 --------------貢獻邊際2 200,000研究和開發 10,000市場 50,000銷售和管理 40,000 --------------貢獻邊際3100,000

利潤中心會計成本和收入要素800000收入 1,000,000808000銷售折扣 100,000 --------------凈收入 900,000893000產品銷售成本690,000231000價格差異 10,000

651000研究和開發 10,000671000市場 50,000655000銷售和管理 40,000 --------------結果 100,000利潤中心會計與獲利分析會計比較獲利性分析

執行PA、PCA中的報表練習

執行PA、PCA中的報表練習調整分類帳說明調整分類帳的目的。執行部分報告以便在FI和CO間調整。調整分類帳說明調整分類帳的目的。調整分類帳---目的CO-控制范圍公司代碼3公司代碼2公司代碼1業務范圍3業務范圍2業務范圍1功能區域3功能區域2功能區域1公司代碼：資產負債表、利潤表業務范圍：資產負債表、利潤表管理費用、銷售費用、制造費用FICO調整CO中成本跨公司代碼、業務范圍、功能區域流動對外部會計的影響調整分類帳---目的CO-控制范圍公司代碼3公司代碼2公司代調整報告差異（例如來自

重過帳的）確定總帳FICO調整分類帳調整報告對于公司代碼0001

科目FICO余額400000200000150000500004150005000005000000調整報告差異確定總帳FICO調整分類帳調整報告練習

月末調整分類帳的業務處理練習月末調整分類帳的業務處理高維信誠資訊有限公司管理會計

高維信誠資訊有限公司管理會計管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構管理會計組件及功能CO模塊內部的集成CO與其他模塊之間的集成管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構會計體系結構利潤中心企業控制管理合并商業計劃ECTR財務管理現金金庫基金CO管理會計FI財務會計投資管理總帳應收/應付資產合并間接費用產品成本獲利能力FIIMEIS會計體系結構利潤中心企業控制管理合并商業計劃ECTR財務管理

管理會計幫助實現成本的預算、產品成本的計劃和控制定義：成本發生的對象定義測算方法：根據成本的特性測算方法成本歸集：成本匯集的方法、對象成本分析準備：為分配、期間處理準備成本說明通信實現企業內部管理的需要

管理會計幫助實現成本的預算、產品成本的計劃和控制

R/3中CO的架構EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生產訂單

流程內部訂單物料評估成本中心利潤中心會計產品成本控制間接費用管理人力資源COCOOMOMCOCOPAPA獲利能力分析段FinancialAccounting財務會計固定資產在產品收入FIFI庫存料工費流程CostElementAccounting成本要素會計獲利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架構EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理會計的組件成本和收入要素會計間接費用成本控制：成本中心會計內部訂單會計作業成本會計產品成本會計控制：產品成本計劃成本對象控制實際成本核算/物料分類帳獲利能力分析利潤中心會計

管理會計的組件成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制產品成本控制成本中心會計間接費用訂單會計成本對象控制

獲利段基于作業的成本核算獲利能力分析利潤中心會計利潤中心會計PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

會計問題解答：已發生哪些成本？是否有成本調和需求？成本和收入要素會計間接費用成本控制產品成本控制成本中心會計間間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計內部訂單會計間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計成本中心會計費用發生在何處?發生在組織的哪一個責任單位？XX公司H1銷售部H2000財務部H1000…H…財務會計科H1001管理會計科H1002資金科H1003差旅費400.00郵費100.00成本中心會計費用發生在何處?發生在組織的哪一個責任單位？XX內部訂單內部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單對成本進行計劃、監控和分配用于監控因某個目的而發生的間接費用，如組織貿易展覽用于監控在建工程成本用于成本中心預提成本（在CO中計算的成本）的抵銷過帳SD未實施時核算成本和收入或監控其他業務收入訂單獲利段成本中心項目總帳固定資產成本中心項目獲利段任何接收者成本收入總帳獲利段銷售訂單有收入的生產訂單內部訂單內部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單產品成本控制(CO-PC)：產品成本計劃(PCP)成本對象控制(OBJ)產品成本控制(CO-PC)：產品成本計劃(PCP)產品成本計劃計劃成本產品制造成本產品銷售成本產品價格根據不同需求評估數量結構以得到成本信息提供獲利能力分析的數據提供控制中的分析數據物料價格評估產品成本計劃計劃成本產品成本計劃：目標成本核算結果分項列舉M物料M物料E作業E作業G間接費用成本構成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用價格評估獲利能力分析控制BOM工藝路線$數量結構$$$$$$$$價值結構物料價格作業類型價格間接附加費加工數量價格$$$

$$$$$

$$產品成本計劃：目標成本核算結果分項列舉M物料成本構成$成本對象控制評估成本對象的數量流，以提供并行成本核算在期末結算通過計算在產品或執行結果分析評估訂單結算成本對象成本對象的分析報表成本對象控制評估成本對象的數量流，以提供并行成本核算成本對象控制發貨Nonstock10pc物料1100pc交付結算倉庫成本對象計劃成本 實際成本CO外部作業發票

發票成本中心4712作業FEP15分確認/作業分配數量結構價值結構初始成本估算同步成本核算期末成本結算成本對象控制發貨Nonstock10pc物料1交付倉庫成獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

利潤中心會計(EC-PCA)獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析CO-PA銷售指標：收入、銷售成本...市場特征：客戶、產品、產品組，分銷渠道CO-

PACO-PA的目標是確定市場段的獲利能力：市場細分SD獲利分析段：A客戶+產品1+產品組2…收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析銷售指標：市場特征客戶地區銷售劃分產品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？各銷售組織是否完成目標利潤？對某一產品的促銷活動績效如何?某一產品、產品組的獲利能力如何？開票憑證獲利能力分析中的典型問題客戶地區銷售劃分產品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？開票多維細分報告客戶組劃分地區

部門存儲

批發

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方東方收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3多維細分報告客戶組劃分地區部門存儲玻利潤中心會計-內部視圖EC-PCA的目標是在組織內衡量職責范圍的獲利性SAPAG利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5內部交易EC-

PCA公司內部責任單元收入

凈收入銷售成本銷售毛利固定資產投資應收帳款負債資本機會成本投資回報率XX利潤中心利潤中心會計-內部視圖EC-PCA的目標是在組織內衡量利潤中心會計中的典型問題部門A事業部C分公司D部門B責任區域公司利潤中心的獲利情況如何？利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？在利潤中心之間的貨物、服務往來有哪些?哪些利潤中心的費用超出計劃？利潤中心會計中的典型問題部門A事業部C分公司D部門B責任區域CO-PA和EC-PCA的區別

獲利能力分析CO-PA市場獲利能力利潤分析的目標成本會計方法分析的對象比較利潤中心會計EC-PCA銷售成本會計獲利段企業控制銷售成本和期間會計利潤中心報告多維報告二維，面向清單CO-PA和EC-PCA的區別獲利能力分析市場獲利能CO中的集成間接費用成本控制產品成本控制利潤中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5獲利性分析成本和收入要素會計獲利段成本中心會計基于作業的成本核算成本對象控制間接費用訂單會計利潤中心會計CO中的集成間接費用成本控制產品成本控制利潤中心PrC與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.MM材料消耗HR薪資/職員PP生產處理與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.問答…

CO概覽問答問答…CO概覽問答會計組織信貸控制范圍組織結構控制范圍業務范圍經營組織公司公司代碼SAPR/3系統財務會計和管理會計中的組織結構有：集團會計信貸控制范圍組織結構控制范圍業務范圍經營組織公司公司代碼AAA經營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計

面向銷售工廠面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

組織單元及其分配AAA經營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計面向銷售

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關系一對多的關系公司代碼&成本控制范圍

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關系一對多的關系公主數據成本要素會計主數據初級成本要素次級成本要素間接費用管理主數據成本中心內部訂單作業類型統計指標產品成本控制中的主數據物料清單（BOM）工作中心工藝路線生產訂單銷售訂單

獲利會計主數據特征值字段利潤中心主數據成本要素會計主數據產品成本控制中的主數據獲利會計主數據成本和收入要素會計中的主數據初級成本要素FI總帳科目科目表次級成本要素CO主數據級別FI主數據級別成本和收入要素會計中的主數據初級成本要素FI總帳科目科目表初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創建初級成本要素時會計科目表中應有相應的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素會計CO分配重過帳內部訂單結算。。。CO中的成本價值流初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在次級成本要素CO評估作業分攤附加費。。。次級成本要素只在CO中創建、維護，描述CO中部分價值流，如內部作業分攤、附加費分攤、結算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心折舊費差旅費物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理費次級成本要素CO評估次級成本要素只在CO中創建、維護，描述C成本中心會計FI總帳

成本要素如.. 薪資 維修 差旅費 電話費 折舊過帳到成本中心

“成本中心”:成本發生的責任單位.

“成本由哪些部門發生如.財務部生產部門信息部門設備維修部門成本控制

成本分配成本報表AA固定資產會計SD銷售&分銷PP生產計劃PM工廠維護MM物料管理成本預算成本計劃成本中心會計FI總帳成本控制AA成本中心-主數據基本數據標識符地址數據通信數據有效期間成本中心-主數據基本數據標識符地址數據通信數據有效期間作業類型-用途發送成本中心“維修”以100/小時提供3小時記入貸方300接收成本中心“生產”以100/小時消耗3小時記入借方300維修時數成本中心輸出的計量作業類型描述成本中心生產、服務輸出的測量方式。通常有機器作業、人工作業、修理作業（上圖）等。使成本按作業流動、分配成為可能作業類型-用途發送成本中心接收成本中心維修時數成本中心輸作業類型-主數據基本數據輸出標識符有效期間作業類型-主數據基本數據輸出標識符有效期間統計指標是可測量的數量，它可以分配到成本中心、作業類型、內部訂單以及利潤中心在間接費用成本分配中作為一個分配基數使用兩種類型：類型1=固定的，類型2=總計可以將其鏈接到后勤信息系統(LIS)期間 1 2 3 ... 12 職員 20 20 20 20計數器號 1300 1355 1275 1325類型01類型02統計指標是可測量的數量，它可以分配到成本中心、作業類型、內部管理部門:20制造部門:70統計指標餐廳Costs:$100,000分配用職員數作為統計指標銷售部門:10$20,000$70,000$10,000管理部門:20制造部門:70統計指標餐廳分配銷售部門:內部訂單-用途計劃實際內部訂單內部訂單用于計劃、收集、監控和結算公司某些業務活動的成本內部訂單-用途計劃實際內部訂單內部訂單用于計劃、收集、監間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l內部作業不用內部訂單處理用內部訂單處