合并報表顧問常見困惑及解決思路用友軟件股份有限公司GBU實施總部劉猛合并報表顧問常見困惑及解決思路用友軟件股份有限公司困惑客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里???客戶提出的合并難點，不知道如何回答抵消模板不會設置困惑客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里???客戶提出的合并難客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的合并結果正確的個別報表正確的年初數正確的抵消分錄不平？不對？正確的合并結果從何而來？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的合并結果正確的個別報客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的個別報表由客戶保證正確的年初數根據上年末合并結果手工錄入正確的抵消分錄由抵消模板生成，與客戶手工分錄比較?？蛻粽f“結果不對”，不知道錯在哪里正確的個別報表由客戶保證正客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里但是，客戶的抵消分錄往往與標準抵消模板不同。如何比較？解決辦法：引入會計師事務所看書（事務所也有錯的時候，搞懂財務原理是最根本的解決辦法）客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里但是，客戶的抵消分錄往往與客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例一：成本法轉權益法調整借：長期股權投資貸：年初未分配利潤投資收益借：長期股權投資貸：資本公積調整數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例一：成本法轉權益法調整客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里業務描述成本法權益法投資時借：長期股權投資貸：XXXX借：長期股權投資貸：XXXX被投資公司盈利不做賬借：長期股權投資貸：投資收益被投資公司分配股利借：應收股利貸：投資收益借：應收股利貸：長期股權投資被投資公司接受捐贈等不做賬借：長期股權投資

貸：資本公積搞清楚成本法與權益法核算的不同在成本法不做賬的情況下，權益法核算的賬務處理就是成本法轉權益法的調整，在連續會計期間中，往年的盈利在調整時會反映為年初未分配利潤。客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里業務描述成本法權益法投資時客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里不考慮投資差額的情況下，長期股權投資累計應調整數=（合并時所有者權益的合計數-投資時所有者權益的合計數）*投資比例=合并時所有者權益的合計數*投資比例-長期股權投資成本長期股權投資當年應調整數=當年歸屬于母公司的凈利潤*投資比例-當年分得的紅利客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里不考慮投資差額的情況下，客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例二：長期股權投資抵消抵消數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例二：長期股權投資抵消抵客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里搞清楚長期股權投資與所有者權益的關系投資方被投資方投資差額長期股權投資股本商譽少數股東權益資本公積資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積存貨、固定資產、其他非流動資產等未分配利潤投資時：長期股權投資成本+投資差額=被投資方所有者權益的合計數*投資比例合并時：長期股權投資成本+累計調整=被投資方所有者權益的合計數*投資比例

+投資差額客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里搞清楚長期股權投資與所有者客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例三：投資收益抵消抵消數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例三：投資收益抵消抵消數客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里要清楚投資收益與凈利潤的關系投資方被投資方投資收益歸屬于母公司的凈利潤少數股東損益投資收益的抵消數=歸屬于母公司的凈利潤*投資比例客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里要清楚投資收益與凈利潤的關客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例四：變化后的抵消分錄該抵消分錄如何演變得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例四：變化后的抵消分錄該客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里借：實收資本貸：未分配利潤資本公積借：投資收益盈余公積未分配利潤貸：長期股權投資少數股東權益少數股東損益年初未分配利潤利潤分配-應付股利利潤分配-提取盈余公積投資收益少數股東損益年初未分配利潤未分配利潤利潤分配-應付股利利潤分配-提取盈余公積長投抵消標準分錄收益抵消標準分錄客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里借：實收資本貸：未分配利潤客戶提出的合并難點，不知道如何回答及時總結靠經驗積累客戶提出的合并難點，不知道如何回答及時總結靠經驗積累客戶提出的合并難點，不知道如何回答常見難點系統對策個別報表收集難網絡報表體系個別報表數據準確性難以保證審核公式下級單位修改報表后無從知曉報送體系+總賬反結賬權限控制對賬難、存在大量對賬不符數據自動對賬+取數規則+支持手工調整存在會計政策不統一造成的報表調整常用調整憑證+手工錄入調整憑證新準則成本法轉權益法調整麻煩調整憑證自動生成大量交叉持股導致權益抵消復雜利用抵消模板類型區別控股與參股的抵消工作底稿登記繁瑣，容易出錯自動登記合并結果與事務所審計結果差異過大抵消方案合并結果查錯難數據聯查客戶提出的合并難點，不知道如何回答常見難點系統對策個別報表收抵消模板不會設置三個搞清楚：搞清楚抵消模板類型搞清楚抵消項目和抵消取數的設置區別搞清楚抵消方向抵消模板不會設置三個搞清楚：用友合并報表顧問常見困惑及解決思路課件合并報表顧問常見困惑及解決思路用友軟件股份有限公司GBU實施總部劉猛合并報表顧問常見困惑及解決思路用友軟件股份有限公司困惑客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里???客戶提出的合并難點，不知道如何回答抵消模板不會設置困惑客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里???客戶提出的合并難客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的合并結果正確的個別報表正確的年初數正確的抵消分錄不平？不對？正確的合并結果從何而來？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的合并結果正確的個別報客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里正確的個別報表由客戶保證正確的年初數根據上年末合并結果手工錄入正確的抵消分錄由抵消模板生成，與客戶手工分錄比較?？蛻粽f“結果不對”，不知道錯在哪里正確的個別報表由客戶保證正客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里但是，客戶的抵消分錄往往與標準抵消模板不同。如何比較？解決辦法：引入會計師事務所看書（事務所也有錯的時候，搞懂財務原理是最根本的解決辦法）客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里但是，客戶的抵消分錄往往與客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例一：成本法轉權益法調整借：長期股權投資貸：年初未分配利潤投資收益借：長期股權投資貸：資本公積調整數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例一：成本法轉權益法調整客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里業務描述成本法權益法投資時借：長期股權投資貸：XXXX借：長期股權投資貸：XXXX被投資公司盈利不做賬借：長期股權投資貸：投資收益被投資公司分配股利借：應收股利貸：投資收益借：應收股利貸：長期股權投資被投資公司接受捐贈等不做賬借：長期股權投資

貸：資本公積搞清楚成本法與權益法核算的不同在成本法不做賬的情況下，權益法核算的賬務處理就是成本法轉權益法的調整，在連續會計期間中，往年的盈利在調整時會反映為年初未分配利潤?？蛻粽f“結果不對”，不知道錯在哪里業務描述成本法權益法投資時客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里不考慮投資差額的情況下，長期股權投資累計應調整數=（合并時所有者權益的合計數-投資時所有者權益的合計數）*投資比例=合并時所有者權益的合計數*投資比例-長期股權投資成本長期股權投資當年應調整數=當年歸屬于母公司的凈利潤*投資比例-當年分得的紅利客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里不考慮投資差額的情況下，客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例二：長期股權投資抵消抵消數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例二：長期股權投資抵消抵客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里搞清楚長期股權投資與所有者權益的關系投資方被投資方投資差額長期股權投資股本商譽少數股東權益資本公積資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積存貨、固定資產、其他非流動資產等未分配利潤投資時：長期股權投資成本+投資差額=被投資方所有者權益的合計數*投資比例合并時：長期股權投資成本+累計調整=被投資方所有者權益的合計數*投資比例

+投資差額客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里搞清楚長期股權投資與所有者客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例三：投資收益抵消抵消數如何計算得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例三：投資收益抵消抵消數客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里要清楚投資收益與凈利潤的關系投資方被投資方投資收益歸屬于母公司的凈利潤少數股東損益投資收益的抵消數=歸屬于母公司的凈利潤*投資比例客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里要清楚投資收益與凈利潤的關客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例四：變化后的抵消分錄該抵消分錄如何演變得來的？客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里舉例四：變化后的抵消分錄該客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里借：實收資本貸：未分配利潤資本公積借：投資收益盈余公積未分配利潤貸：長期股權投資少數股東權益少數股東損益年初未分配利潤利潤分配-應付股利利潤分配-提取盈余公積投資收益少數股東損益年初未分配利潤未分配利潤利潤分配-應付股利利潤分配-提取盈余公積長投抵消標準分錄收益抵消標準分錄客戶說“結果不對”，不知道錯在哪里借：實收資本貸：未分配利潤客戶提出的合并難點，不知道如何回答及時總結靠經驗積累客戶提出的合并難點，不知道如何回答及時總結靠經驗積累客戶提出的合并難點，不知道如何回答常見難點系統對策個別報表收集難網絡報表體系個別報表數據準確性難以保證審核公式下級單位修改報表后無從知曉報送體系+總賬反結賬權限控制對賬難、存在大量對賬不符數據自動對賬+取數規則+支持手工調整存在會計政策不統一造成的報表調整常用調整憑證+手工錄入