全國2014年4月高等教育自學考試會計制度設計試題課程代碼：00162一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1、建立會計規范體系的基礎是（C）1-7A、會計法律法規 B、會計準則和企業會計制度C、單位內部會計制度 D、會計職業道德2、內部控制的雛形是（D）1-12A、內部控制制度 B、內部會計控制C、內部管理控制 D、內部牽制3、實地調查進行問卷測試時，抽樣選取答卷人的方法通常應是（C）1-29A、判斷抽樣法 B、隨意抽樣法C、分層抽樣法 D、系統抽樣法4、適用于小型企業會計制度設計的方式是（A）2-36A、單獨設計 B、共同設計C、集體設計 D、會議設計5、下列對會計政策變更的理解，正確的是（B）2-教材上無標準答案A、按照可比性要求，會計政策不允許變更B、會計政策變更，并不一定違背可比性要求C、按照盈余管理要求，會計政策可以相機變更D、按照一貫性要求，會計政策不允許變更6、下列選項中，不屬于財務會計報告組成內容的是（C）2-42A、會計報表 B、會計報表附注C、經營情況快報 D、財務情況說明書7、在會計與財務分別設置形式下，會計部門履行的職能是（A）3-61A、資金運動的反映與監督 B、資金的籌集C、資金的調度 D、資金的分配8、企業內部銀行不適用的對象是（D）3-84A、企業集團 B、大中型實體性企業C、控股性總公司 D、責任實體少的企事業單位9、下列關于會計部經理崗位要求的描述，正確的是（C）3-73A、必須由具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任B、必須由具有三年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任C、必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任D、必須由具有五年以上財務管理經驗的會計師或高級會計師擔任10、“手續費及傭金收入”科目的用途是（D）4-107A、銀行專用 B、保險專用C、證券專用 D、金融共用11、備查賬簿的設計特點是（B）4-141A、符合記賬方法的要求 B、強調業務和管理的需要C、強調資金的平衡關系 D、反映經濟業務的來龍去脈12、下列會計核算形式中，難以減少登記總賬工作量的是（A）4-146A、記賬憑證核算形式 B、匯總記賬憑證核算形式C、科目匯總表核算形式 D、多欄日記賬核算形式13、下列貨幣資金內部控制的關鍵環節中，存在重大缺陷的是（C）5-160A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管B、對大額貨幣資金的支付業務，實行集體決策C、現金收入及時存入銀行，經主管領導審查批準可坐支現金D、指定專人定期核對銀行存款賬戶，編制銀行存款余額調節表14、一種適用于經常領用的損耗性材料且可多次使用的領料憑證是（C）6-196A、領料單 B、限額領料單C、領料登記表 D、發料匯總表15、對企業生產經營影響很大的投資項目，必須報經批準的主體是（B）7-210A、總經理 B、董事會C、財務經理 D、車間經理16、下列選項中，屬于無形資產的基本特點的是（C）8-242A、無形資產是不可辨認的非貨幣性資產B、無形資產是可辨認的貨幣性資產C、無形資產是為自用而非出售的資產D、無形資產屬于貨幣性長期資產17、按照股利的控制制度，公司股利發放的決定權在（A）9-277A、董事會 B、總經理C、總會計師 D、財務總監18、企業一般應制定勞動定額、物資消耗定額和費用定額等三類定額，以下屬于勞動定額的是（A）10-290A、工時和產量定額 B、燃料、動力的數量定額C、原材料的數量定額 D、原材料的費用定額19、合同發貨制銷售業務處理程序的設計要點中，恰當的是（C）11-351A、倉庫部門根據銷售合同編制發貨通知單B、會計部門開具銷售發票，登記產成品明細賬C、運輸部門將提貨單和運單送交銷售部門D、銷售部門通知出納員辦理貨款結算20、中期財務報表是以中期為基礎編制的財務報表，不包括（D）12-356A、月度財務報表 B、季度財務報表C、半年度財務報表 D、年度財務報表二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21、進行會計制度描述時，可以采用的方法有（BCD）1-27A、實地觀察法 B、文字說明法C、表格法 D、流程圖法E、問卷測試法22、全面了解并詳盡占有企業第一手資料的有效方法包括（ABC）2-55A、有針對性地參觀企業的生產過程 B、在參觀過程中采訪有關工作人員C、召開必要的小型座談會 D、廣泛收集和查閱企業現有的資料E、整理分析調查資料23、為達到會計崗位設置合理性和有效性的目的，正確的做法包括（ABDE）3-63A、因事設崗 B、按崗設人C、因人設事或設崗 D、人員精干E、各司其職24、在實務中，庫存現金日記賬適宜采用的賬簿形式通常有（AE）4-135A、三欄或多欄式 B、活頁或卡片式C、數量金額式 D、普通日記賬E、特種日記賬25、企業關鍵財會崗位的控制原因及要求包括（AE）3-教材中無標準答案A、為全面提升員工素質，實行崗位輪換制度B、為保證業務熟悉程度，原則上不得進行崗位輪換C、為保證業務勝任能力，原則上不得進行崗位輪換D、為提高責任心和獨立性，原則上不得進行崗位輪換E、為防止和及時發現錯弊，限期內必須進行崗位輪換26、在存貨稽核的具體內容中，屬于財會部門負責的有（CDE）6-184A、保管的存貨數量和材料吊卡是否相符B、存貨賬、卡和實物數量是否相符C、存貨的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符D、定期抽查采購部門的賬、卡和實物數量，看其是否相符E、不定期抽查采購部門的賬、卡和實物數量，看其是否相符27、持有至到期投資的資產特點包括（ABCD）7-203A、到期日確定 B、回收金額固定或可確定C、有明確意圖持有至到期 D、有能力持有至到期E、以公允價值計量且其變動計入當期損益28、固定資產的日常修理費用，在發生時可能記入的科目有（AD）8-251A、管理費用 B、固定資產C、在建工程 D、銷售費用E、生產成本29、為了滿足生產經營發展需要進行的籌資業務，其具有的特點包括（BCDE）9-269A、業務發生頻繁 B、籌資方式多樣化C、會計核算比較復雜 D、容易受到外部環境影響E、涉及金額大30、對外會計報表的設計原理中，恰當的有（BE）12-362/366A、資產負債表以“資產=權益”為理論依據B、資產負債表以“資產=負債+所有者權益”為理論依據C、利潤表以“利潤=收入-費用”為平衡原理D、利潤表以“利潤=收入-費用+利得-損失”為平衡原理E、現金流量表以“現金流入量-現金流出量=現金凈流量”為設計原理三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）31、預算會計制度1-5答：是規范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業單位（1分）的收入、分配、使用和報告情況的會計制度。（2分）32、賬務處理程序2-42答：是指從填制會計憑證、（1分）登記賬簿（1分）到編制會計報表的整個過程。（1分）33、責權對等原則3-63答：是指在設計會計崗位責任制時，必須明確規定每一位管理者應負的職責，并相應地賦予其一定的權力，（2分）做到有職必有權，有權必有責，權責對等。（1分）34、自制原始憑證4-118答：是由本單位內部設計制作的，（1分）由經辦業務的部門和人員在執行和完成某項經濟業務時填制的原始憑證。（2分）35、對內會計報表12-377答：是為企業管理部門提供的報表，（1分）其作用在于為管理部門及時提供預測、決策所需要的會計信息，（1分）也是會計報表體系的重要組成部分。（1分）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）36、簡述貨幣資金監督檢查的重點內容。5-163答：（1）是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗現象。（1分）（2）貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。（2分）（3）是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（1分）（4）票據的購買、領用及保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。（1分）37、簡述無形資產購入業務流程及其控制要點。8-267答：一、業務流程。1、部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單。（1分）2、部門根據購買通知單與單位簽訂合同。（1分）3、將合同副本、購買通知單交財會部門留存，作為購入付款結算的依據。（1分）二、控制要點。1、申請、采購、驗收、付款分管。（1分）2、驗收、付款均要核對有關合同和憑證。（1分）38、簡述籌資業務會計制度設計除職責分工外的目標。9-270答：（1）實行籌資業務預算和審批控制；（1分）（2）正確對籌資業務進行會計核算；（1分）（3）建立和健全籌資業務憑證流轉與管理等制度；（1分）（4）定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性；（1分）（5）保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。（1分）五、綜合題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）39、某企業的采購部在收到生產需求部門直接提交的請購單后，由其職員E進行詢價并確定供應商，再由其職員F負責編制和發出預先未經連續編號的訂購單。采購的貨物運達后，采購部根據訂購單的要求驗收貨物，編制一式多聯的未連續編號的驗收單。驗收單一聯交采購部，登記采購明細賬和編制付款憑單。付款憑單經批準后，月末交會計部審核和支付采購款項。會計部收到付款憑單后，編制有關的記賬憑證，并登記原材料和應付賬款賬簿。要求：請分析該企業采購與付款業務的內部會計控制缺陷，并進行修正性設計。6-178答：（1）采購業務未經過適當的請購與審批控制，建議建立采購申請制度和加強預算管理。（2分）（2）詢價并確定供應商為不相容崗位，建議予以分離。（1分）（3）訂購單和驗收單未連續編號，不能保證所有的采購都已記錄或不被重復記錄，建議進行連續編號。（2分）（4）采購部不應負責驗收，建議由獨立的驗收部門或指定專人進行驗收。（1分）（5）會計部月末審核后才付款，未能及時入賬并按約定時間付款，建議采購部及時將付款憑單交會計部。（2分）（6）付款憑單未附訂購單及供應商發票，會計部無法核對采購事項是否真實，登記有關賬簿時的金額或數量可能會出現差錯，建議將訂購單、供應商發票和付款憑單一起交會計部。（2分）40、某企業有A、B、C、D共四種類型的產品，各月末在產品數量及其變化、成本項目比重大小、定額管理水平的差異較大。其中：A產品各月末在產品數量較多，但各月之間在產品數量變化不大；B產品各月末在產品的數量較大、在產品數量變化也較大，但各個成本項目所占比重相差不大；C產品各月末在產品已近完工，只是尚未包裝或驗收入庫；D產品的消耗定額準確、穩定，但各月末在產品數量變化較大。要求：為A、B、C、D產品分別設計適當的生產費用在完工產品與在產品之間的分配方法，并說明其核算特點。10-298答：（l）A產品適用按年初數固定計算在產品成本法，核算特點是1～11月各月末在產品的成本按年初在產品成本計算，當月發生的費用即當月完工產品總成本；年終時，再根據在產品實際盤存量予以調整。（2分）（2）B產品適用約當產量比例分配法，核算特點是先根據月末在產品的盤存數量，按其完工程度或投料程度折合為相當于完工產品的產量（稱約當產量），然后再按完工產品產量和在產品約當產量的比例來分配各成本項目的費用。（4分）（3）C產品適用在產品按完工產品成本計算法，核算特點是將在產品視同完工產品，按在產品和完工產品的數量比例分配各成本項目的費用。（2分）（4）D產品適用定額比例法，核算特點是將完工產品和月末在產品的數量分別乘以消耗定額，求出完工產品和月末在產品的定額費用（或耗用量），然后按兩者定額費用（或耗用量）的比例，將各成本項目的費用在完工產成品與在產品之間進行分配。（2分）41、某企業為新建企業，在辦理銷售和發貨業務時，參照同行的經驗，將銷售談判、合同審批、合同訂立、組織銷售和組織發貨設為規定的程序。但由于缺少經驗，操作中不得控制要領，銷售和發貨業務較為混亂，造成企業的利益和形象受損，急需完善控制程序。要求：請為該企業辦理銷售和發貨業務設計科學的控制程序。11-335答：（1）銷售談判。在銷售合同訂立前，指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。（2分）（2）合同審批。建立健全銷售合同審批制度，明確說明具體的審批程序和涉及的部門人員，并根據企業的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限分配。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案。金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或專家的意見，還可以指定內部審計機構等對銷售合同草案進行初審。（2分）（3）合同訂立。銷售合同草案經審批同意后，企業應當授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應當符合《合同法》的規定。銷售合同應當明確與銷售商品相聯系的所有權和風險與報酬的轉移時點。（2分）（4）組織