全國2017年10月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有．項是最符合題目要求的，請將其選出。1．商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是（A）1-35A．信用中介職能 B．支付中介職能C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務職能2．商業(yè)銀行會計工作是商業(yè)銀行辦理實際金融業(yè)務的工具，會計處理過程本身就是經(jīng)辦處理各項業(yè)務的過程。這一特點可概括為（A）1-38A．業(yè)務處理與會計處理的同步性 B．反映經(jīng)濟活動的綜合性C．會計處理方法的特殊性 D．服務與監(jiān)督的雙重性3．由銀行會計人員根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指（B）2-50A．“基本憑證” B．“特定憑證”C．“單式憑證” D．“復式憑證”4．明細核算系統(tǒng)的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和（C）2-55A．科目日結單 B．總賬C．余額表 D．日計表5．整存整取定期儲蓄存款到期計息時，若遇利率調整，計息時應遵循（D）3-80A．利率調高，分段計息B．利率調低，按原約定利率計息C．利率無論調高、調低都全部按照調整后的新利率計息D．利率無論調高、調低都全部按照原約定利率計息6．銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指（D）3-81A．本金×時間×利率 B．本金×利率C．時間×利率 D．本金×時間7．在資產(chǎn)負債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（A）4-97A．貸款的攤余成本和實際利率計算確定 B．貸款的攤余成本和合同利率計算確定C．貸款的合同本金和實際利率計算確定 D．貸款的合同本金和合同利率計算確定8．本行向甲公司發(fā)放貸款1000萬元，期限5年，到期一次還本。設利息按季收取，合同利率為12％，實際利率為12.5％。甲公司實際收到的貸款金額為（C）4-97A．1000萬元 B．大于1000萬元C．小于1000萬元 D．不確定9．辦理系統(tǒng)內各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是（A）5-119A．總行清算中心 B．清算行C．收報經(jīng)辦行 D．發(fā)報經(jīng)辦行10．“清算資金往來科目”的科目屬性是（C）5-119A．資產(chǎn)類科目 B．負債類科目C．資產(chǎn)負債共同類科目 D．損益類科目11．金融企業(yè)往來核算的內容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和（C）6-130A．電子匯劃業(yè)務 B．中央銀行總行與其轄屬各分支行往來C．同城票據(jù)交換 D．商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來12．同業(yè)拆借的主管機構是（B）6-134A．各家商業(yè)銀行總行 B．中央銀行C．拆出行處所屬商業(yè)銀行總行 D．拆入行處所屬商業(yè)銀行總行13．簽發(fā)銀行匯票時正確的賬務處理是（A）7-152A．借：吸收存款——申請人戶（或：借：庫存現(xiàn)金）貸：存入保證金——銀行匯票款B．借：清算資金往來——待清算轄內往來貸：吸收存款——持票人戶C．借：清算資金往來——待清算轄內往來貸：其他應付款——持票人戶D．借：存入保證金——銀行匯票款貸：清算資金往來——待清算轄內往來14．下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是（D）7-教材中無標準答案A．支票 B．銀行本票C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票【解析】貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持有人，在匯票到期日前，將票據(jù)權利轉讓給銀行，銀行以商業(yè)匯票為依據(jù)，向持票人融通資金的一種信貸活動。<aclass="wikinrbutton"href="modules紫php嫣app=wiki_free_study1&id=1371&wiki_id=300482"target="_blank">關聯(lián)知識點1</a>15．銷貨方將其銷售商品、提供服務或其他原因產(chǎn)生的應收賬款轉讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業(yè)資信調查、應收賬款管理的綜合性金融服務的業(yè)務稱為（B）4-95A．國內信用證貸款 B．國內保理C．國內發(fā)票融資 D．商品融資16．對銀行吸收的中國境內居民的外匯存款，應歸為（C）8-180A．甲種存款 B．乙種存款C．丙種存款 D．其他存款17．當金融債券折價發(fā)行時，編制的會計分錄為（C）9-202A．借：庫存現(xiàn)金等貸：應付債券B．借：庫存現(xiàn)金等貸：應付債券——債券折價C．借：庫存現(xiàn)金等應付債券——債券折價貸：應付債券——債券面值D．借：庫存現(xiàn)金等貸：應付債券——債券面值應付債券——債券折價18．當對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量時，為了及時地反映其公允價值的變化情況，應設置和運用的賬戶是（D）9-208A．“財務費用” B．“投資收益”C．“匯兌損益” D．“公允價值變動損益”19．“本年利潤”賬戶的借方余額即為銀行本年度的（C）11-237A．利潤 B．營業(yè)利潤C．虧損 D．留存收益20．財產(chǎn)盤點主要包括兩部分內容，即盤點現(xiàn)金及各種票證和盤點（B）11-236A．聯(lián)行占用資金 B．實物C．應收賬款 D．應付賬款二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出。錯選、多選、少選或未選均無分。21．在“資產(chǎn)負債表日”，對貸款業(yè)務的核算包括（ABCE）4-97/98A．確認應收利息 B．確認利息收入C．確認攤余成本 D．確認公允價值E．確認貸款減值22．商業(yè)銀行的年度決算報表包括（ABCDE）11-238A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權益變動表E．報表附注23．銀行外匯業(yè)務核算的特點包括（BCDE）8-175A．業(yè)務核算采用外匯統(tǒng)賬制 B．業(yè)務核算采用外匯分賬制C．設置“貨幣兌換”專用科目 D．可以編制多借多貸復合會計分錄E．多渠道、多方式清算外匯資金24．商業(yè)銀行的所有者權益項目主要包括（ABCDE）1-39A．實收資本（或股本） B．資本公積C．盈余公積 D．未分配利潤E．一般準備25．下列能引起銀行資產(chǎn)一增一減的業(yè)務有（ABE）11-239教材上找不到答案A．商業(yè)銀行總行繳存法定存款準備金 B．用中央銀行備付金存款購買長期國債C．單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款 D．向同業(yè)拆入資金E．用庫存現(xiàn)金購買低值易耗品三、判斷改錯題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤。在“答題卡（紙）”的試題序號后，正確的劃上“√”；錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。26．由于單式記賬法既不能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄的正確性與完整性，因此，在銀行會計中，對表外科目所涉及的會計事項，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務，一般采用單式記賬法進行登記。2-49答：√（3分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。27．資產(chǎn)負債表日，銀行按計算確定的當期應確認的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。4-108答：√（3分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。28．單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶，但在一家商業(yè)銀行只能開立一個，若需要開立多個存款賬戶，則必須選擇多家銀行。3-71答：×（1分）單位存款人可以自主選擇商業(yè)銀行開立基本存款賬戶，但一家單位只能在一家商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶。（2分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。29．核算取得交易性金融資產(chǎn)時，以交易成本和相關稅費等記入“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，若不存在未發(fā)放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。9-208答：×（1分）核算取得交易性金融資產(chǎn)時，以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，相關稅費記入“投資收益”賬戶，若不存在未發(fā)放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。（2分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。四、簡答題：本大題共2小題，每小題8分，共16分。30．簡述支付結算原則。7-147答：（1）恪守信用，履約付款。（2分）辦理支付結算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責。（1分）（2）誰的錢進誰的張，由誰支配。（2分）商業(yè)銀行在辦理支付結算業(yè)務時，必須保護客戶對其存款的所有權和使用權。同時，除國家法律規(guī)定和國務院授權銀行監(jiān)督項目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款，不得停止單位、個人對存款的正常支付。（1分）（3）銀行不墊款。（1分）銀行在辦理支付結算業(yè)務時處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結算服務，為客戶進行資金在賬戶之間的劃轉，而不承擔墊付款項的責任。（1分）31．簡述銀行活期存款計息的基本原理。3-74答：（1）銀行對活期存款一般采用按季結息，即每季末月20日為結息日，21日轉存利息。特殊情況也利隨本清。（2分）（2）計息的基本方式是：利息＝本金×時間×利率（1分）其中：本金是指每次存、取款后當日的最后余額；時間是指前后兩次存、取款的間隔天數(shù)；利率銀行可自主決定。（3分）（3）利息具體可在乙種賬頁上或計息余額表上采用累計日積數(shù)法。即利息＝累計日積數(shù)×月利率÷30（1分）其中：累計日積數(shù)＝∑（本金×時間）（1分）五、業(yè)務題（本大題共14小題。每小題3分，共42分）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。單位：萬元32．本行于2016年1月1日購入甲金融債券，期限三年期，面值1000萬元，票面利率3.5％，按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時，支付價款1050萬元。編制會計分錄，單位：萬元9-209答：借：持有至到期投資—成本 1000 —利息調整 50 貸：存放中央銀行款項 105033．儲戶王華于2016年8月1日到本行辦理整存整取定期儲蓄存款的逾期支取，支取款項為20萬元。該款項于2015年4月1日存入，存期為一年，存款利率為1.5％。支取日活期儲蓄存款利率為0.35％。編制會計分錄，單位：萬元3-80答：借：利息支出 0.323 長期儲蓄存款—整存整取定期存款王華 20 貸：庫存現(xiàn)金 20.32334．本行同意受理在本行開戶的A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個月到期，匯票面額為600萬元，貼現(xiàn)利率為5％。編制會計分錄，單位：萬元4-108答：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值 600 貸：吸收存款—活期存款A公司 587.5 貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調整 12.535．本行購入2年期乙金融債券，總價為700萬元，另付稅費等5萬元。該債券年利率2.5％，到期還本付息，本行不準備持有至到期，見機出售。編制會計分錄，單位：萬元9-208答：借：交易性金融資產(chǎn)—成本 700 投資收益 5 貸：存放中央銀行款項 70536．B公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票400萬元。經(jīng)審查，銀行為其出票。編制會計分錄，單位：萬元7-160答：借：吸收存款—B公司 400 貸：本票 40037．本行收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額980萬元，實際結算金額970萬元，多余款10萬元），系開戶C公司申辦的銀行匯票。作出結清匯票處理。編制會計分錄，單位：萬元7-155答：借：存入保證金—銀行匯票款 980 貸：清算資金往來 970 吸收存款—C公司 1038．A公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票580萬元。經(jīng)審查銀行為其出票。編制會計分錄，單位：萬元8-194答：借：吸收存款—A公司戶 580 貸：存入保證金—銀行匯票款 58039．經(jīng)計算確認，本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為1160萬元。編制會計分錄，單位：萬元4-98答：借：資產(chǎn)減值損失 1160 貸：貸款損失準備 116040．作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯(lián)“進賬單”，金額為750萬元，經(jīng)審查銀行同意受理。編制會計分錄，單位：萬元7-154答：借：清算資金往來 750 貸：吸收存款—甲公司 75041．本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆入的500萬元資金現(xiàn)已到期。做出歸還本、息525萬元的賬務處理。編制會計分錄，單位：萬元6-135答：借：拆入資金 500 利息支出 25 貸：存放中央銀行款項 52542．A公司以轉賬支票和兩聯(lián)進賬單委托本行收款，金額為800萬元。銀行在進賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交C公司，當在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉賬。編制會計分錄，單位：萬元7-162答：借：存放中央銀行款項 80