課程考核：形考(比例50%形考平臺http://www,ouchn.en):終題目順序是隨機的，使用查找功能(Ctrl+F)進行搜索。考(比例50%典考手段紙考)[題目]以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()。[答案]定額累進稅率[題目]以下選項中，屬千納稅人的有()。[答案]居民企業[題目]稅收三性是指()。[答案]嘗性、固定性、強制性[題目]()是稅收籌劃的前提和基礎。[答案]合法性[題目]()與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由成立分公司的總公司承擔。[答案]分公司[題目]《刑法》規定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則()。[答案]對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數額合并處罰；對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制；對自然人逃避繳納稅款并處罰金；分層次處罰[題目]從2017年1月1日起，對公司制和合伙制創業投資企業的法人合伙人的創投企業投資(),可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。[答案]種子期科技型企業；初創期科技型企業[題目]遞延納稅籌劃法是()。[答案]推遲納稅義務發生時間；獲取了貨幣時間價值的相對收益；企業沒有減少稅款的繳納[題目]對千跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是[答案]履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務[答案]國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；經國務院批準的其他所得；外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得[答案]研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規定比例；科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；企業申請認定時須注冊成立一年以上[題目]根居世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有()。[答案]分公司與總公司經營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅；子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務；子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務；分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”[題目]根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關千子公司與分公司稅收待遇的閘述正確的是()。[答案]分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅[題目]公司制企業比個人獨資企業或合伙企業適用的企業所得稅優惠比較多，包括()。[答案]企業運用恰當的會計處理方法減輕稅負;購置節能安全設備的投資抵稅；研發費用支出的加計扣除;高新技術企業的低稅率[題目]關千間接抵免，下列選項正確的是()。[答案]適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理；我國允許間接抵免[題目]居民企業實際發生的下列支出中，在計算企業所得稅時，可以加計扣除的是()。[答案]企業支付給殘障職工的工資[題目]利用轉讓定價籌劃法的具體操作方法有()。[答案]企業通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產收取特許權使用費的高低來影響關聯公司的成本和利潤施加影響；企業通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯公司的產品成本和稅負水平；企業通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯公司的利潤和稅負水平；企業利用機器設備租賃影響關聯公司的利潤與稅負水平[題目]納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區別。[答案]久稅騙稅；避稅；逃稅[題目]納稅人進行稅收籌劃活動()。[答案]充分利用國家的稅收法規、優惠政策；調整戰略方向；調整生產經營各個環節；調整布局投資結構和運行模式[題目]業的固定資產由千技術進步等原因，確實需要加速折舊的，根據企業所得稅法律規定，可以采用的加速折舊方法有()。[答案]當年一次折舊法；年數總和法[題目]業利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節省稅金支出的目的。下列說法正確的是()。[答案]子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務；應當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人[題目]企業選擇分支機構時，下列說法正確的是()。[答案]下屬企業在開設后不長時間內就可能贏利,或能很快扭虧為盈,那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處；下屬企業在開辦初期發生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處[題目]如投資者為個人，企業稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目()的稅率計算繳納個人所得稅。[答案]20%[題目]實隨理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義行稅收籌劃的方法是()。[答案]盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系[題目]稅收籌劃的目標是()。[答案]企業價值最大化[題目]稅收籌劃是在納稅人()對相關事項的安排和規劃。[答案]納稅義務發生之前[題目]稅收法律關系中的主體是指()。[答案]征納雙方[題目]稅收管轄權籌劃法是()[答案]避免成為行使居民管轄權國家的公民；避免自己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅對象；避免成為行使居民管轄權國家的居民；減輕或消除有關國家的納稅義務[題目]稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()。[答案]政治權利[題目]格籌劃的目的包括()。[題目]秘籌劃的主體是()。[答案]納稅人[題目]格籌劃有哪些基本特征()。[題目]稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有()。[答案]合法性[題目]捆公司制企業適用稅率一般是25%,其中小型微利企業減按()的所得稅稅率征收企業所得[答案]20%[題目]我國企業所得稅法按照()結合的辦法，對居民企業和非居民企業作了明確界定。[答案]子公司[題目]下列單位不屬千企業所得稅納稅人的是()。[答案]合伙企業[題目]剛對千二級分支機構是否就地分攤繳納企業所得稅的表述，正確的是()。[題目]下列符合實際管理機構在中國的標準有()。[答案]企業1/2以上(含1/2)有投票權的董事或高層管理人員經常居住于中國境內；企業的財務決策(如借款、放款、融資、財務風險管理等)和人事決策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中國境內的機構或人員管理部門履行職貴的場所主要位于中國境內[題目]例符合小型微利企業條件的有()。[答案]其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元；工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元[答案]設立分公司手續簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制；企業最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅[題目]下列各項中，應作為個人獨資企業生產、經營所得的有()。[答案]個人獨資企業分配給投資者個人的所得；個人獨資企業當年留存的利潤；投資者個人從個人獨資企業領取的工資[題目]下列關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅的表述錯誤的是()。[答案]實行查賬征收方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續彌補[題目]下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()。[答案]利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品[題目]列關于企業所得稅收入確認時間的表述正確的是()。[答案]利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現[題目]例企業來源于中國境內所得按20%稅率減半繳納"預提所得稅”的是()。[答案]雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業；在中國境內未設立機構、場所的非居民企業[題目]例情況是非居民企業的是()。[答案]在中國境內成立的企業，[題目]下列屬于《企業所得稅法》所稱居民企業的是();[答案]依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業[題目]下列說法不正確的是()。[答案]非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人[題目]剛說法正確的是()。[答案]當新設立的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利[題目]例說法正確的是()。[答案]分公司與總公司匯總繳納企業所得稅；子公司單獨繳納企業所得稅[題目]例有關非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是()。[答案]非居民企業在中國境內雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；非居民納稅人在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅[題目]需要同時繳納企業所得稅和個人所得稅的是()。[答案]公司制企業[題目]有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資千中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是()[答案]后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額[題目]中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利組織是()。[題目]在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按()的所得稅稅率征收企業所得稅。[答案]10%[題目]避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神。[題目]不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得[題目]做代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務。[答案]錯便可享受企業所得稅稅率優惠。[答案]錯[題目]遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的。[答案]對[題目]分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實際管理機構之間的聯系。[答案]錯[題目]個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。[答案]對[答案]錯[題目]居我國稅法規定，居民納稅人對千來[答案]錯[題目]股份公司和有限責任公司只繳納企業所得稅。[答案]對[題目]假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。[答案]錯[題目]居民企業和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業適用稅率為25%。[題目]企業開展稅收籌劃時要盡蜇充分利用稅收法律中賦予的稅收優惠政策和其他國家政策法規，使稅收籌劃方案的風險最小化。[答案]對[題目]如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就[答案]對[題目]如果總公司所在地稅斡高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此分[答案]錯損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。[答案]對[題目]稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃。[答案]錯[題目]稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其[答案]錯此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡[答案]錯[題目]一般來講，公司制企業的總體稅負會低千合伙企業和個人獨資企業。[答案]錯[題目]一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。[答案]對[題目]由于在稅收中外國企業屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務，而外商投資企業是非中國“居民”,只負有限納稅義務，因此，對這類企業應按其所得來源地分別確定應稅所得。[答案]錯分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。[題目]在企業設立時，對于規模大、管理水平高的企業，因為資金需求大，籌資難度大，企業管理相對[答案]對[題目]子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，不是企業所得稅的獨立納稅人，應當匯總[答案]錯[題目]自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行[題目]總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。[題目]20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產設備改變用途，用作職工福利設施，該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉出()萬元。[答案]29.12[題目]論委托加工費大千或小千自行加工成本，只要收回的應稅消費品的計稅價格低千收回后的直接出售加工，委托加工應稅消費品的稅負就會()自行加工的稅負。[答案]低于[題目]采購時間選擇的稅收籌劃包括()。[答案]安排購進材料的涉稅處理；利用商品供求關系進行稅收籌劃稅務機關有權采取以下()方法核定其應納稅所得額。[答案]按收入總額核定；按成本費用核定；按經費支出換算收入核定[題目]根居《企業所得稅法》的規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列()條牛的支出。[答案]修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；修理后固定資產的使用年限延長2年以上[題目]根據跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定，總機構應按照上年度分支機構的()因素計算各分支機構當期應分攤所得稅款的比例。[題目]根居企業所得稅的有關規定，以下對千所得來源確定的表述中，正確的是()。[答案]股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。[題目]根據企業所得稅法的相關規定，以下說法正確的有()。[答案]無法確定合伙人出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅額；合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅；合伙企業生產經營所得和其他所得采取先分后稅的原則[題目]根據企業所得稅法規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予稅前據實扣除的有[答案]金融企業的同業拆借利息支出；金融企業的各項存款利息支出；非金融企業向金融企業借款的利息支出費用在企業所得稅稅前扣除[題目]根居稅法的規定，下列資產稅務處理正確的有()。[答案]后進先出法[題目]根據稅法規定，一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過()萬元的部分，免征企業所得稅；超過的部分，()征收企業所得稅。[答案]500,減半[答案]隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報[答案]進口貨物的，為報關進口的當天；采用除銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天[題目]關于研發費用加計扣除的說法，正確的有()。[題目]合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬[答案]企業成果分配中的稅收籌劃[題目]甲創投企業2015年12月20日采取股權投資方式向乙企業(杜市的中小高新技術企業)投資200萬元，股權持有到2017年12月31日。甲企業2017年實現利潤500萬元，假設該企業當年無其他納稅調整事項，則該企業2017年應納稅所得額為()。[答案]360萬元[題目]甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業務要求的是()。[答案]采購商品的發票開具給乙公司[題目]進行企業資本結構稅收籌劃時，企業債務資本與權益資本比重(),其節稅作用越大。[答案]越高[答案]偽一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致：增值率=(銷售額—購進額)/銷售額[題目]某司需要一種增值稅稅率為6%的服務。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公司為小規模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務機關代開增值稅專用發票；丙公司為小規模納稅人，報價96萬[答案]甲公司[題目]某國有企業2017年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業2016年就該轉讓收入[答案]15.25[題目]鞋產企業，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規定支出各種費用400萬元，其中包括技術轉讓所得300萬元，新產品開發費80萬元。該企業當年應納企業所得稅為()萬元。[答案]65[答案]能開增值稅普通發票的小規模納稅人[題目]納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列()方法。[答案]無形資產的攤銷年限不得低于5年；通過企業籌資與投資節稅；在企業組織形式中進行選擇；外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得在稅前扣除[題目]企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起()。[答案]第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅[題目]企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是()。[答案]香料作物的種植[題目]絲接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例的規定標準為()。[答案]金融企業為5:1,其他企業為2:1[題目]企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有()。[答案]外單位欠款給付的利息；收取的逾期未退回包裝物的押金；確實無法償付的應付款[題目]企業在開展研發活動時實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的()加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的()在稅前攤銷。[答案]150%;50%[題目]全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括()。[答案]增值稅專用發票；機動車銷售統一發票；海關進口增值稅專用繳款書；農產品收購和銷售發票[題目]投資結構對企業稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現在下列()因素的變動之中。[題目]列各項中，符合企業所得稅彌補虧損規定的是()。[答案]投資方企業發生虧損，可用被投資企業分回的所得彌補[答案]邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多[題目]下列關千投資企業從被投資企業撤回或減少投資的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的有[答案]取得的資產中，相當于被投資企業累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；被投資企業發生的經[答案]納稅人進口摩托車，其納稅義務發生時間為報關進口的當天；某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發生時間為收款當天；某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務發生時間為發出小汽車并辦妥托收手續的當天[題目]下列企業適用15%企業所得稅稅率的是()。[答案]國家需要重點扶持的高新技術企業[題目]下列情況不屬千委托加工應稅消費品的是()。[答案]由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品；由受托方提供原材料生產的應稅消費品[題目]下列屬于固定資產加速折舊方法的是()。[答案]雙倍余額遞減法[題目]列做法，對企業有利的有()。[答案]使銷售方接受托收承付與委托收款結算方式；采取除銷和分期付款方式；付款之前，先取得對方[答案]國債利息收入[題目]神國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源千中國境內的所得應納稅所得額計算方法正確的有()。[答案]利息以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；利息、紅利所得等權益性投資收益，以[題目]增直稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。項稅額中抵扣。[題目]一般情況下，企業可以通過縮短固定資產折舊年限或采用加速折舊方法，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節稅的好處。[答案]錯項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額X不動產凈值率，不動產凈值率=(不動產凈值+不動產原值)X100%。[答案]對小規模納稅人稅負重。[答案]對如果流動資產未丟失或損壞，則不屬千稅法規定的非正常損失，不做進項稅額轉出處理。[答案]對[題目]對于生產設備的出租人來說，按稅法規定，公司無論從事經營租賃業務還是融資租賃業務，均應繳納增值稅。[答案]對[題目]房地產開發企業自行開發的房地產項目，融資租入的不動產,以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額允許在購進當期取得增值稅專用發票時一次性抵扣。[答案]對[題目]非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽[答案]錯[題目]非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。[答案]對[題目]技術轉讓所得=技術轉讓收入一技術轉讓成本—相關稅費，相關稅費是指技術轉讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。[答案]錯[題目]利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。[答案]對[題目]納稅成本的降低一定能帶來企業整體利益的增加。[答案]錯[題目]納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發票，均不得從銷售額中扣除。[答案]錯應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出，無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉[答案]對[答案]錯應當按照交易價格確定收入額。[答案]錯合法地使轉讓價格降低，可以節稅。[題目]提供有形動產融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應收租金的債權轉讓[答案]對銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。[答案]錯會增加實際的應納稅額。[答案]錯不動產在建工程，其進項稅額應分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%。[答案]錯[題目]住宿和餐飲業、批發和零售業、租賃和商務服務業不適用研發費用加計扣除政策。[答案]對[題目]“五險一金”比“三險一金“多了哪兩種險?[題目]20X7年初A居民企業以實物資產2000萬元直接投資于B居民企業，取得B企業406的股權。20X7年12月，A企業全部撤回對B企業的投資，取得資產總計2800萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業投資轉讓所得應繳企業所得稅為()萬元。[答案]85[題目]采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低千規定折舊年限的()。[答案]60%[題目]從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，[答案]按月預扣預繳其二者可能分攤的費用組合為()。[答案]2000元，0元；1000元，1000元[題目]對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在()內不能變更。[答案]一個納稅年度[題目]個人所得稅的納稅人包括()。[題目]個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型()。以及其他有償服務活動取得的所得以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是()。款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月()扣除。[答案]1000元[答案]1000元[題目]合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于[答案]企業成果分配中的稅收籌劃[題目]境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20X7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元。[答案]86[題目]鼎型零售企業20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業20X7年度應繳納企業所得稅()萬元。[答案]2.55[答案]3月1日至6月30日[答案]取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元[題目]如果一項固定資產，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現()。[答案]時間性差異[題目]稅去規定，下列按照合同約定的日期確認收入實現的有()。[題目]剛各項個人所得，免征個人所得稅：()。[答案]符合條件的非營利組織收入；國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股恩、紅利等權益性投資[答案]不符合資本化條件的，應計入相關資產成本務企業，不超過工資薪金總額8%的部分，據實扣除；軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費除[答案]企業為投資者或者職工支付的商業保險費，準予扣除；企業轉讓固定資產發生的費用，允許扣除；煙草企業的煙草廣告費和業務宜傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除[題目]下列關千銷售傭金說法正確的有()。[題目]下列哪一稅種通常圍繞收入實現、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?[答案]所得稅[答案]允許抵扣的增值稅[題目]下列所得中哪些是來源千中國境內的所得()。[題目]銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案()。[答案]銷售返利可以采用不同的產品包裝方法一加量不加價；銷售返利遞延滾動到下一期間；銷售返利[題目]新個人所得稅法規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計算。[答案]70%[題目]新個人所得稅法規定，累計減除費用，按照每月()乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職[答案]5000元[題目]新個人所得稅中規定的專項扣除費用包括()。[答案]專項附加扣除費用[題目]新個人所得稅法規定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于()。[題目]個人所得稅法規定中，個人繳納的“三險一金”,不包括單位繳納的部分的扣除屬千()。[題目]在新個人所得稅法規定中，繼續教育支出的扣除屬于()。[答案]專項附加扣除費用[題目]衡個人所得稅法規定中，每個月5000元(6萬元/年)的口除屬千()。[答案]基本減除費用[答案]專項附加扣除費用[題目]在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過()的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額[題目]不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發生的時間也不同。納稅義務發生時間按照會計收入確認的時間確定。[答案]錯[題目]采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的成本加合理利潤確定。[題目]從事房地產開發經營業務的企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據實扣除。以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務[題目]個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。[題目]股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方做出利[題目]關專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。[答案]錯[題目]納稅人發生的醫藥費用支出只能由其本人扣除。[答案]錯[題目]納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。[答案]對[題目]企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。[題目]企業應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協議或合同，除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。[答案]對[題目]企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產),單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，[答案]對[題目]未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。[題目]新人所得稅法規定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年個納稅年度扣除不完的,可以結轉以后年度扣除。[答案]錯[題目]在新個人所得稅法規定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除。[答案]錯[題目]在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得[答案]對[題目]在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。[題目]在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。[答案]對[題目]債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務[答案]對形考作業四試題及答案[題目]()是跨國企業進行國際稅收籌劃的基本手段。[答案]轉讓定價[題目]掇一般性稅務處理規定，企業資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以()為基礎確定。[答案]公允價值[題目]被分立企業的股東取得分立企業的股權(以下簡稱“新股”),如不需放棄“舊股“,則其取得“新股”的計稅基礎可從以下()方法中選擇確定。[答案]直接將“新股”的計稅基礎確定為零；以被分立企業分離出去的凈資產占被分立企業全部凈資產的比例先調減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調減的計稅基礎平均分配到“新股”上得以充分反映的是()。[答案]權益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/權益資本X(息稅前投資收益率一負債成本[題目]各國對關聯企業的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬千我國認定形成關聯關系的有()。[題目]根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業債務重組的稅務處理說法不正確的是()。[答案]被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅[題目]股權融資是指企業發行股份進行融資的行為。其常見的方式有()。[題目]股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的(),且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的(),可以按規定進行特殊性稅務處理。[答案]50%,85%[題目]國際稅收籌劃不僅需要跨國企業遵循其本國的稅法，而且要遵循()。[答案]東道國的稅法[題目]國際稅收籌劃的直接目的是減輕()。[答案]整體稅負[題目]國示稅收協定的基本內容包括()。[答案]際稅收征管；稅收管轄權的劃分；消除國際重復征稅；加強國際稅收合作[題目]際稅收協定關千常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有()。[答案]固定的營業場所；非獨立代理人；建筑安裝工程持續時間超過12個月[題目]國示稅收協定規定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協定規定的優惠稅率。這體現了()。[題目]合并企業可以限額彌補被合并企業的虧損。需滿足以下()條件。[題目]甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元(計稅基礎為9000萬元),非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎()。[答案]43332[題目]甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對非股權支付額對應的資產轉讓所得為()萬元。[答案]340[題目]某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，則每年可節省消費稅()元。(做品消費稅稅率為30%)[答案]15[題目]前世界上兩個主要的國際稅收協定范本是()。[題目]企業可以有效地改變企業組織形式，降低企業整體稅負。以下屬于企業分立籌劃分拆手段的是率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體；增加一道流通環節；將[題目]如果一個企業或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它(他)就要在該國承擔()。[答案]無限納稅義務[題目]為實現集團整體利益的最大化，跨國企業會通過轉讓定價的手段(),從而降低集團整體稅負，實現稅后利潤最大化。[題目]我國稅法規定，納稅人應按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，這些同期資料包括()。[答案]金蟲企業不超過5:1;一般企業不超過2:1續彌補；被合并企業合并前的虧損可由合并企業按照合并業務發生當年年末國冢發行的最長期限的國分支機構宜采用分[題目]一般而言，企業可以通過改變其籌資結構(),減輕稅負。[答案]加大債權融資比重[題目]一般而言，