1、降低增值稅稅率給企業(yè)帶來(lái)多重好處 摘要：增值稅稅率問(wèn)題一直是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，隨著新一輪增值稅稅率降低政策出臺(tái)，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；如果原適用的10%稅率，稅率將調(diào)整為9%。但是在新稅率政策推行的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該注意到一些問(wèn)題，使得企業(yè)能夠真正更大限度的享受到政策帶來(lái)的利好，實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 關(guān)鍵詞：增值稅降低,好處,注意事項(xiàng) 隨著全球經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅猛發(fā)展，為了提升我國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)中的地位和話語(yǔ)權(quán)，中國(guó)制造2025戰(zhàn)略正在全面推進(jìn)中。加快制造強(qiáng)國(guó)建設(shè)進(jìn)程，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，勢(shì)必要求建立起相匹配的增值稅制度。新的稅率政

2、策于2022年4月1日實(shí)施，這一增值稅改革對(duì)企業(yè)尤其是制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)生了重大影響。 一、增值稅概述 增值稅是對(duì)進(jìn)口貨物，維修和加工服務(wù)以及轉(zhuǎn)讓過(guò)程中銷售產(chǎn)品的個(gè)人或單位的增值稅征收的特定稅率。由于對(duì)各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的具體增加值無(wú)法確定，一般使用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的方式進(jìn)行征收，即征繳的部分為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，防止對(duì)之前已經(jīng)征繳的部分進(jìn)行重復(fù)征繳，被大多數(shù)國(guó)家采納，但是對(duì)于具體的征繳方式包括稅率、計(jì)稅方法等，并沒(méi)有形成一個(gè)一致的標(biāo)準(zhǔn)。 2022年，中國(guó)首先在上海開(kāi)展了營(yíng)改增試點(diǎn)項(xiàng)目，并將部分原征收營(yíng)業(yè)稅的改征增值稅，并于2022年8月在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施，2022年，增值稅改革進(jìn)一步擴(kuò)大到眾多行業(yè)。對(duì)

3、提供貨物和服務(wù)的行業(yè)進(jìn)行了全面覆蓋，這一舉措使得全國(guó)范圍內(nèi)稅收減少累計(jì)超過(guò)2萬(wàn)億元。為了進(jìn)一步降低市場(chǎng)主體壓力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，去年五月將制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅率降低1個(gè)百分點(diǎn)，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模稅收標(biāo)準(zhǔn)，一次性退還一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，減輕賦稅超4千億元。今年3月21日，財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于深化增值稅改革政策的公告，如果納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售或進(jìn)口商品，包括大多數(shù)上游和上游企業(yè)，制造業(yè)等原適用16%的稅率，稅率調(diào)整為13%；如建筑業(yè)，交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)最初適用10%的稅率，稅率將調(diào)整為9%。此舉將大大減少稅收收入，大大減輕企業(yè)稅收壓

4、力。 二、增值稅稅率降低對(duì)企業(yè)的好處 作為中國(guó)現(xiàn)行稅制的主要稅種，增值稅是大多數(shù)企業(yè)稅負(fù)的主要來(lái)源。增值稅改革在很大程度上影響了企業(yè)利潤(rùn)分配空間及可實(shí)現(xiàn)的稅制改革紅利效果，在國(guó)家財(cái)力可承受的范圍內(nèi)，適當(dāng)降低增值稅稅率無(wú)疑是企業(yè)的一項(xiàng)重大積極政策，具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)方面： 1.擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)空間 企業(yè)銷售額與進(jìn)項(xiàng)額之間的差值是企業(yè)所得到的收入部分，對(duì)這一增值部分需要繳納增值稅款，而增值稅稅率的降低使得企業(yè)需要繳納的增值稅額度降低，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅起到了平衡作用，縮小兩稅之間的差距，減輕企業(yè)的稅負(fù)，擴(kuò)大企業(yè)獲得的實(shí)際利潤(rùn)。例如某商品以100萬(wàn)元買進(jìn)，120萬(wàn)元賣出，按原來(lái)16%的增值稅率計(jì)算，企業(yè)

5、的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額分別為16萬(wàn)元和19.2萬(wàn)元，此時(shí)，應(yīng)付增值稅金額為3.2萬(wàn)元，如果增值稅稅率為13，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額則為13萬(wàn)元和15.6萬(wàn)元，那么此時(shí)需要繳納的增值稅額由原來(lái)的3.2萬(wàn)元降低為2.6萬(wàn)元，整整降低了0.6萬(wàn)元。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低增值稅稅率確實(shí)是為了減少企業(yè)繳納的稅款總額，這可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，獲得更多的利益。 2.鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新 降低增值稅率使得企業(yè)能夠減輕賦稅，降低企業(yè)成本，擴(kuò)大企業(yè)的盈利空間，而試行的增值稅留抵稅款退稅政策也讓企業(yè)能夠提前獲得被稅額占用的大部分資金，減少企業(yè)融資配額，降低企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。優(yōu)化增值稅稅制結(jié)構(gòu)使得企業(yè)能夠獲得部分資金，而

6、技術(shù)創(chuàng)新作為一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)占據(jù)著重要的地位，在早期階段要投入很多資金，大多數(shù)企業(yè)，特別是高科技企業(yè)知道技術(shù)創(chuàng)新對(duì)企業(yè)發(fā)展有益但是沒(méi)有足夠的能力敢于嘗試技術(shù)創(chuàng)新。而這份資金使公司有足夠的能力抓住技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)，加上政府對(duì)技術(shù)創(chuàng)新支持政策的指導(dǎo)，企業(yè)可以投入更多的人力和物力到技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中去，不斷提升技術(shù)創(chuàng)新能力，為市場(chǎng)提供更高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)，這使公司在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中脫穎而出。 3.增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力 目前，市場(chǎng)上大多數(shù)商品的零售價(jià)格都是含稅的，含稅部分減少了，商品的價(jià)格也降低了。增值稅率的降低使得企業(yè)的納稅成本下降，為了吸引消費(fèi)者，獲取更大的市場(chǎng)份額，不少企業(yè)會(huì)

7、對(duì)企業(yè)銷售的產(chǎn)品或提供的服務(wù)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，在保證企業(yè)盈利的前提下以更低的價(jià)格進(jìn)行產(chǎn)品銷售成為可能。增值稅稅率改革公告發(fā)出后，便有一些大型汽車廠商如奔馳、寶馬、捷豹、路虎等積極響應(yīng)政策號(hào)召，提前將汽車零售價(jià)進(jìn)行下調(diào)，下調(diào)額度高達(dá)10萬(wàn)元，相信會(huì)有更多的商品加入到降價(jià)的行列中來(lái)。商品價(jià)格作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一部分，由于原來(lái)我國(guó)增值稅率要比國(guó)外稍高，我國(guó)商品的價(jià)格也比國(guó)外同類商品的價(jià)格高出不少，但是隨著國(guó)內(nèi)增值稅率降低，國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的價(jià)格迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力會(huì)有所降低，使得部分海外消費(fèi)被吸引到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。企業(yè)若能抓住這一機(jī)會(huì)，合理降低產(chǎn)品價(jià)格，利用技術(shù)創(chuàng)新提升產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，在全球經(jīng)濟(jì)化浪潮下?lián)屨既蚴袌?chǎng)，提升企業(yè)國(guó)

8、際競(jìng)爭(zhēng)力。 三、稅率調(diào)整后企業(yè)的注意事項(xiàng) 隨著新一輪增值稅改革的全面推進(jìn)，企業(yè)要積極適應(yīng)納稅環(huán)境的變化，結(jié)合市場(chǎng)和自身實(shí)際情況做出調(diào)整。增值稅率下降后，公司需要注意以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)內(nèi)的相關(guān)高級(jí)管理人員，財(cái)務(wù)人員和納稅人應(yīng)積極學(xué)習(xí)新的增值稅率政策。熟悉新的納稅辦理流程、學(xué)習(xí)新的納稅操作系統(tǒng)，優(yōu)化進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅發(fā)票的管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票的審核，避免在增值稅稅率下降后，仍然受到之前未降稅率的增值稅發(fā)票，減少稅務(wù)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，使相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)順利進(jìn)行；其次，對(duì)于之前已經(jīng)簽訂的涉及增值稅的相關(guān)業(yè)務(wù)合同，尤其是客戶要求對(duì)含稅價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的，企業(yè)需要慎重對(duì)待，積極與上下游合作的企業(yè)溝通

9、，在不影響企業(yè)應(yīng)得前有利益的基礎(chǔ)上，對(duì)原有業(yè)務(wù)合同進(jìn)行調(diào)整，簽訂相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議，確保增值稅制度改革紅利最大程度的惠及企業(yè)和客戶雙方；此外，由于增值稅率調(diào)整的政策出臺(tái)，企業(yè)要積極關(guān)注市場(chǎng)中的變化，尤其是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，積極優(yōu)化自身的采購(gòu)和銷售策略，以更低的成本、更優(yōu)廉的價(jià)格吸引更多的消費(fèi)者，以期收獲更大的市場(chǎng)，更多的利潤(rùn)，但是要避免出現(xiàn)為了和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶占市場(chǎng)份額盲目降價(jià)的情況，這不是企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的良性競(jìng)爭(zhēng)，也不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；最后，由于增值稅改革，稅收減少以及退還之前的增值稅期末留抵稅額，對(duì)于這一部分資金的使用，企業(yè)需要好好的規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期規(guī)劃將這筆資金投入到企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中去，或者投資到提高企業(yè)的管理能力，以不斷提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 結(jié)語(yǔ)：增值稅稅率下