1、6.1 概 述定義斑 芭不良信貸資產是指由建設銀行熬承擔風險的到期未收或預計難罷以收回的信貸資金本金及孳生百的利息，及已經或預計將由建扮設銀行墊款的墊款本金及墊款愛利息。范圍挨 辦不良信貸資產主要包括各類表愛內不良信貸資產本金（含貼現伴）及其欠息（含應收利息、催笆收利息及掛帳利息）；表外信暗貸資產（含銀行承兌匯票、保懊證業務、信用證等）墊款及其扮墊款利息（含應收、催收利息白）等。不良貸款劃分標準 按風險分類標準劃分傲 版根據借款人及時足額歸還貸款哎本息的可能性，把貸款分為正隘常、關注、次級、可疑和損失跋五類，后三類合稱為不良貸款按。熬1壩次級信貸資產耙:阿是指客戶的還款能力出現明顯柏問題，完全

2、依靠其正常營業收伴入無法保證足額償還本息，即敖使執行擔保吧,案也可能會造成一定損失叭.暗2板可疑信貸資產伴:氨是指客戶無法保證足額償還本息，即使執行抵押和擔保，也半必然造成較大損失。叭3襖損失信貸資產挨:暗是指在采取所有可能的措施和俺一切必要的法律程序之后，本捌息仍然無法收回，或只能收回扮極少部分。扒6.1.3白.2 霸按敖“般一逾兩呆爸”辦標準劃分稗 1跋呆帳貸款：是指根據財政部埃有關認定標準可列為呆帳的貸氨款。岸 2爸呆滯貸款：是指按財政部有皚關規定，逾期（含展期后到期巴）超過規定年限以上仍未歸還啊的貸款，或雖未逾期或逾期不艾滿規定年限但因企業停產、關傲閉或項目已停建復工無望等原翱因形成的

3、不良貸款。絆3伴逾期貸款：是指借款合同約定靶到期（含展期后到期）未歸還拌的貸款（不含呆滯貸款和呆帳班貸款）。唉4.白不屬于上述三類不良信貸，但拔按照人民銀行不良貸款認定搬暫行辦法和建設銀行的皚般實施細則的標準，被確定為百不良信貸資產的部分展期、借柏新還舊、未統計在一逾兩呆口徑而實際上是屬于不良信貸資鞍產的墊款資金等各類事實上的挨不良信貸資產。半6.1.4翱 盎處置、盤活的方法跋不良信貸資產形成的原因多種艾多樣，信貸員應針對不同類別瓣不良信貸資產的實際情況，在版確定采取切實有效的經營、盤癌活和處置方案前，首先應追究澳保證人的擔保責任并及時處分笆抵（質）押物。只有在確認保澳證人已經喪失擔保能力及抵

4、（奧質）押物不足以清償債權的情拌況下，才可采取處理手段，處愛理不良信貸資產。主要有經濟艾手段和法律手段：版 1.拜企業資產重組。建議和要求有凹關部門對企業進行兼并收購、靶托管、聯營、合并或破產等資靶產重組手段，落實信貸債權，斑處理不良信貸資產。絆 2.鞍調整擔保方式。即對沒有擔保叭、原有擔保能力不足或是即將班或已經喪失擔保效力的不良信柏貸資產，通過增加和改變擔保芭方式和金額，達到降低信貸資骯產損失的可能性和損失程度。案 3.拜增加信貸投入。即對由于信貸叭投入不足、或是生產經營或項昂目建設資金存在缺口而形成的拔不良信貸資產，通過增加新的把信貸投入使客戶生產經營或項胺目建設轉為正常，從而提高經襖濟

5、效益和還本付息能力。扮 4敗債權轉股權。對列如國家經八貿委推薦名單且符合建設銀行笆“叭債轉股柏”佰條件的企業貸款，采取將銀行罷債權轉為企業股權（或資本）盎的方式盤活不良信貸資產。跋 5.埃法律手段。通過采取仲裁、依柏法起訴、強制執行等方法，依班靠法律手段保護和收回債權，扳有效保全建設銀行信貸資產。半 6.安以物償債。通過協商或法律訴安訟，取得客戶的財產所有權，吧收回不良信貸資產。爸 7.敖呆帳核銷。對確實無法收回的按不良信貸資產，按照國家有關瓣規定審核認定，經規定程序批埃準沖銷，但債權銀行仍然保留鞍對債務的追索權。俺 8.挨其他。如催討追索、委托經營芭、抵貸返租、債務重組、資產百置換、出售和變

6、賣等方法。懊 巴 八 頒6.2 資產重組手段敖資產重組是指資產所有者或資暗產經營者對其所有或經營資產霸的總量和結構進行調整和重新版組合的活動，它實際上屬于存辦量調整的資本流動，它所涉及澳的范圍不僅包括企業產權的重胺組，而且也包括產權重組所涉翱及的企業債務的重組。邦利用企業資產重組手段盤活不搬良信貸資產，是指在企業資產擺重組中，落實我行債權，防止稗信貸資產流失。6.2.1 種類6.2.1.1 企業兼并斑 1.扳企業兼并是指一個企業購買其半他企業的產權，使其失去法人吧資格或改變法人實體的行為。柏企業兼并主要形式包括：哀 熬（擺1案）承擔債務式兼并，指被兼并襖方的資產與債務等價的情況下敖，兼并方以承

7、擔被兼并方的債襖務為條件接收其資產。骯 捌（埃2）購買式兼并，指兼并方出資哎購買被兼并方企業的資產而實骯現對后者的兼并。凹 拔（艾3敗）吸收股份式兼并，指被兼并骯方企業的所有者將被兼并方企熬業的凈資產作為股金投入兼并岸方，成為兼并方企業的一個股凹東，從而實現兼并方對被兼并拌方的控制。氨（岸4般）控股式兼并，指一個企業通爸過購買其他企業的股權，達到拔控股，從而實現兼并。盎 2柏優惠政策。在列入全國企捌業兼并破產計劃的國有企業扳資產重組中，主要是通過破產捌、兼并和資產重組的方式，對拌此國家給予一定優惠政策，即俺優勢企業（包括國有控股企業罷）兼并連續搬3霸年虧損的企業，經銀行核準，敖可免除被兼并企業

8、原欠貸款利瓣息，被兼并企業原欠貸款本金爸分矮5礙年還清。按國發隘199芭710澳號文件規定，如俺5八年內還本仍有困難，可給予鞍1邦至襖2懊年的寬限期。6.2.1.2 收購白收購是指企業或個人通過公開隘購買一家上市公司的股份而獲氨得對該公司的控股權的行為。1.主要形式包括：礙（芭1芭）買殼上市，是指收購企業通擺過收購已上市公司，再以反方斑向兼并的方式注入收購企業自挨身的有關業務及資產，最終達安到間接上市的目的。斑（般2霸）借殼上市，不同買殼上市之俺處在于收購方本身是一家上市藹公司的控股方，不需要通過證愛券市場收購一家公司再進行注懊資改造，而是有關政府部門、板行業協會、集團總公司對其所俺屬的一些上

9、市公司注入優質資吧產達到搬“皚搭船出海瓣”罷的目的。邦（襖3班）杠桿收購是指通過增加公司辦的財務杠桿去完成的收購交易澳，從實質上看，就是收購公司瓣通過舉債來獲得另一個公司的疤控股權，又從后者的現金流量半中償還負債的收購方式。6.2.1霸.3. 柏企業托管擺企業托管是針對我國目前有相百當一批效益不佳的中小型國有拜企業，兼并、破產、收購都存氨在一定的困難而提出的一種新白的資產重組方式。所謂托管，懊是指企業的產權所有者或其代傲表將企業或企業的一部分委托奧給其他的企業或個人經營管理俺，并以委托經營中的資產保值巴增值或減虧為考核依據的資產敖重組活動。6.2.1.4 聯營把 罷根據民法通則的規定，聯擺營是

10、指企業之間、企業與事業頒單位之間的聯合生產、聯合經擺營。聯營有三種形式：案（拌1敖）法人型聯營，即企業之間或拔者企業、事業單位之間聯營，癌組成新的經濟實體，獨立承擔跋民事責任，具備法人條件，經骯主管部門核準登記，取得法人襖資格；礙（扳2澳）合伙型聯營，即企業之間或安者企業、事業單位之間聯營，白共同經營，不具備法人條件的稗，由聯營各方按時出資比例或罷者協議的約定，以各自所有的吧或者經營管理的財產承擔民事胺責任。依照法律的規定或者協板議的約定負連帶責任的，承擔叭連帶責任；懊（巴3白）合同型聯營，即企業之間或拜者企業、事業單位之間聯營，啊按照合同的約定獨立經營的，壩它的權利和義務義務由合同約白定，各

11、自承擔民事責任；氨6.2.1唉.5 唉公司合并與分立公司合并是指兩個或以上公司隘之間為了一定的經濟目的，合案并在一起進行生產經營活動。擺公司分立是指一個公司分成兩唉個具有法人資格的公司，獨立般進行生產經營活動。八6.2.2藹 爸操作程序及要求6.2.2.1 及早介入疤 1. 半經辦行的資產保全部門和信貸半業務經營部門應主動參與全罷國企業兼并破產計劃的制定和審查，盡早介入企業兼并工懊作，爭取主動。岸 2. 吧經辦行的資產保全門和信貸業埃務經營部門可以根據客戶的情背況，對那些由于國家政策或市巴場變化等原因造成貸款連續多愛年不歸還的客戶，通過多渠道礙，為其尋找兼并方。翱 3. 背應根據客戶的不同情況

12、，結合背各種資產重組的特點，主動為拔客戶資產重組當好參謀，選擇埃合適的資產重組方案。6.2.2.2 調查論證斑信貸業務經辦人員應對客戶進罷行綜合評價，分析不良信貸資皚產形成的原因，如認為基本符般合資產重組的條件，可撰寫胺中國建設銀行不良信貸資產盤矮活處置專題報告（附件巴3-6-1拌），上報信貸主管。專題報告疤的內容包括：捌1.安客戶基本情況，經營狀況，財巴務狀況；2.不良信貸形成的原因；啊3.斑不良信貸資產處理方法建議；瓣4.皚建議采用的資產重組的方式；安5.哀在附百3阿表中說明資產重組后客戶經濟礙效益預測，還本付息能力預測翱；柏并附報中國建設銀行信貸資埃產檢查報告（第三篇第五章皚信貸資產檢查

13、附件扮3-5-2翱）和中國建設銀行信貸資產八分類認定表。6.2.2.3 審批擺經辦行信貸或資產保全部門的案主管應認真審核中國建設銀背行不良信貸資產盤活處置專題安報告、中國建設銀行信貸矮資產分類認定表和中國建把設銀行信貸資產檢查報告，氨進行綜合分析，如認為基本符昂合條件，在中國建設銀行不礙良信貸資產盤活處置專題報告埃上簽署意見，報行領導審批拔。如需要，報上級行審批。靶接到同意批復后，由信貸業務拜經辦人員、信貸業務經營部門岸或資產保全部門主管對客戶進頒行調查。調查后，形成調查報扳告，報有關部門組織和審批。氨6.2.2哀.4 絆協商重組事宜罷經批準后，信貸員應配合經辦凹行的資產保全部門與客戶協商奧企

14、業資產重組的有關事宜阿:1.動員客戶進行資產重組。骯2.岸經協商一致，向客戶提出資產絆重組的建議，與之協商資產重奧組的方式等具體方案。愛6.2.2熬.5 盎辦理具體手續搬1.鞍在企業破產過程中應做好以下暗工作：拌（傲1敗）認真申報債權，在收到法院皚通知后一個月內，及時向法院傲申報工作，同時停止計息。鞍（懊2皚）參加債權人會議，行使債權半人會議的權利，認真審查各債版權人提交的有關債權的證明材扮料，確認債權有無財產擔保及愛其數額，討論破產財產的處理暗與分配。啊（扮3班）認真審查破產費用的設置，懊破產財產的處理和評估結果，半職工安置費的設置等，匡算自芭身債權受償率，對破產過程中搬出現的侵害債權人利益

15、的行為版，隨時提出意見。辦（敖4敗）配合主管部門積極參與破產翱后財產的收購聯系工作，為實安現合理的投資利益運作做準備胺。（5）追索擔保人責任。埃（搬6板）收集破產資料，如法院裁定搬、清算報告、工商注銷、擔保骯追索等。澳2.阿在企業兼并過程中應做好以下八工作：哎（隘1啊）審查兼并雙方的資格，是否愛符合有關規定。版（吧2傲）與兼并雙方及擔保方認真簽拜定背“巴借款債務轉移合同傲”疤，（格式及填寫要求參見第四艾章信貸法律文書）切實落挨實銀行債權，防止企業懸空債扳務。骯（芭3佰）需要落實措施的，應要求兼澳并方提供擔保。3.對企業聯營應注意的事項背 翱應針對企業之間不同的聯營形敗式，采取不同的措施。對于第

16、澳一種企業聯營后組成新的法人壩的，原來的企業不存在了，根懊據經濟合同法的規定，借款人隘變更后，原來企業的債務要由拌新的企業法人來承擔，應與新哎的法人重新簽定借款合同，落矮實債權債務關系。對于第二種阿、第三種企業的聯營，不組成哀新的法人，原來的企業還存在版，經辦行不需與借款人重新簽昂定借款合同。疤 爸由于企業的經營方式發生了變熬化，信貸業務經辦人員應加強扮這類企業的貸款管理，及時了矮解企業的生產經營情況，保證班貸款按期收回。佰4.版在公司合并或者分立時應注意頒以下事項俺按照公司法的規定，公司跋合并或者分立時，應當編制資唉產負債表和財產清單，并向債傲權人發出通知或在報刊上進行半公告，債權人有權要求

17、公司清班償債務或者提供相應的擔保，八不清償債務或者不提供相應的靶擔保的，公司不得合并或分立拜。合并或分立時未清償的債務般，由合并或分立后的企業承擔搬。霸（案1昂）應首先對法律賦予債權人的安權利進行了解；叭（笆2笆）及時要求借款人償還貸款；吧（胺3八）對于借款人暫時不能償還貸唉款的，要求借款人提供切實有愛效的擔保；柏（懊4版）同意合并或分立后，對于未背清償的貸款，應與合并或分立跋后的公司重新簽定借款合同，哀落實我行貸款債權。襖 半 捌 扒6.3 敖調整擔保方式唉 班調整擔保方式是指對那些沒有辦擔保、原有擔保能力不足、即伴將或已經喪失擔保效力的不良八信貸資產，通過調整擔保方式哀予以處理的一種手段。

18、6.3.1 適用條件扒1.哎客戶還本付息能力大幅度下降把，現有的貸款擔保方式可能使艾信貸資產造成損失。藹2.邦第三方保證人代償能力大幅度爸下降，已無力履行保證責任。板3.俺抵押物大幅度貶值或持續貶值班，已低于或將低于所擔保的信凹貸額度。氨 班6.3.2爸 扒操作程序及要求6.3.2.1 調查分析擺 吧信貸業務經辦人員如認為符合半適用條件所列之一的，可撰寫疤中國建設銀行不良信貸資產阿盤活處置專題報告（見附件白3-6-1昂），上報信貸主管審查。專題笆報告的內容包括：稗 1.皚客戶基本情況、經營狀況、財擺務狀況；安 2.瓣原有擔保方式，現已出現的問胺題及原因；耙 3.藹不良信貸資產處理方法建議；奧

19、4.阿在附俺2瓣表中說明擬調整的擔保方式，瓣保證人、抵押人、抵押物、出癌質人、質物（權利）的基本情百況拔。6.3.2.2 審批巴 鞍經辦行信貸主管應認真審核艾中國建設銀行不良信貸資產盤班貨處置專題報告、中國建設銀行信貸資產檢查報告和吧中國建設銀行信貸資產分類捌認定表，進行綜合分析，如壩認為基本符合條件，在中國八建設銀行不良信貸資產盤活處版置專題報告上簽署意見，按耙信貸審批權限審批。半6.3.2俺.3 氨辦理有關手續凹 拌經批準后，與客戶簽訂新的擔霸保合同，辦理擔保手續，按信艾貸審批程序和權限重新辦理貸按款手續。藹 鞍 白 伴 6.4 翱增加信貸投入扮增加信貸投入處理不良信貸是拔指對那些通過增加

20、新的信貸投斑入而使客戶的生產經營或項目案建設轉為正常，從而提高經濟把效益和還本付息能力，盤活和白處理不良信貸的一種手段。6.4.1 適用條件邦 芭客戶同時具備下列霸1襖、伴2罷、佰5艾或邦1癌、安3按、版5襖或爸1襖、暗4骯、胺5案項條件：拌 1.埃建設項目、生產經營符合國家岸的產業政策；絆 2.傲由于所需流動資金不足，白 半使生產經營不能正常進行，造吧成建設銀行信貸不能按期償還霸，形成的不良信貸資產；伴 3.胺建設項目已經建成，但由于沒拌有充足的配套流動資金，而無岸法正常運行，達到預期經濟效俺益，氨 氨造成建設銀行信貸不能按期償板還，形成的不良信貸資產；岸 4.矮建設項目已經基本建成，但主霸

21、要由于客觀因素形成資金缺口斑，而無法竣工投產，達到預期敗經濟效益，跋 八造成建設銀行信貸不能按期償邦還，形成的不良信貸資產。捌 5.疤增加新的信貸投入后，能使不半良信貸資產轉為正常。安6.4.2斑 捌操作程序及要求6.4.2.1 調查分析 捌信貸業務經辦人員對客戶進行拜綜合評價，分析不良信貸資產爸形成的原因，如符合增加信貸翱投入的條件，可撰寫中國建岸設銀行不良信貸資產盤貨處置把專題報告（附件把3-6-1盎），上報信貸主管審查。專題霸報告的內容包括：襖 1.伴客戶基本情況，經營狀況，財務狀況； 2.不良信貸形成的原因；伴 3.啊不良信貸資產處理方法建議； 4.翱在附般1扮表中說明擬增加投入信貸的

22、品敗種、金額、期限；翱 5.叭在附安1扮表中說明增加投入后客戶經濟藹效益預測，還本付息能力預測奧。襖 6.跋附報中國建設銀行信貸資產熬檢查報告和中國建設銀行稗信貸資產分類認定表。6.4.2.2 審批拌 1.壩經辦行信貸主管應認真審核罷中國建設銀行不良信貸資產盤壩活處置專題報告和中國建扮設銀行信貸資產檢查報告，拔進行綜合分析，如認為基本符霸合條件，在中國建設銀行不隘良信貸資產盤活處置專題報告辦上簽署意見，報行領導審批安。版 2.敗經行領導審查同意后，由信貸跋業務經辦人員、信貸主管對客哎戶進行調查。調查后，形成調安查報告，報行信貸管理委員會按審批。熬6.4.2矮.3 暗辦理貸款手續皚 壩經批準后，

23、對客戶發放新的信罷貸，按信貸審批程序和權限重鞍新辦理貸款手續。澳 笆 班6.5 斑法律手段追索唉 隘利用法律手段追索是指按照我案國法律的規定，通過采取向法耙院起訴、強制執行等法律強制扮手段，保護建設銀行信貸資產癌安全，是商業銀行對信貸資產翱保全的一種重要手段。佰6.5.1哎 斑訴訟時效的中斷 霸訴訟時效是權利人請求人民法矮院保護民事權益的法定期間。耙在法律規定期間內權利人行使扒自已的權利，就能得到人民法案院的保護；超過法律規定的期哎間，則喪失人民法院對權利人氨的保護。向人民法院請求保護敗建設銀行信貸資產的訴訟時效扒期間為兩年，兩年期間從知道鞍或應當知道信貸資產被侵害時安開始計算。即一般情況下，

24、訴癌訟時效在建設銀行與債務人信阿貸合同履行期限屆滿而債務人懊未清償或未完全清償時開始計敗算。吧 艾訴訟時效因提起訴訟、當事人柏一方提出要求或者同意履行義搬務而中斷。從中斷時起，訴訟時效重新計算。信貸員對于不埃良信貸客戶及保證人，可以采辦用定期發出信貸業務到期通胺知書（見第三篇第五章信拜貸資產檢查附件巴3-5-3暗）和履行保證責任通知書懊（見第三篇第三章擔保方式哎附件頒3-3-3襖）并取得回執；行使票據權利頒追索主從債務人；要求債務人跋出具還款協議書；依法起訴或佰申請支付令等手段中斷訴訟時翱效。澳 皚6.5.2敖 柏法律手段追索的方法6.5.2.1 依法起訴扒 伴起訴是建設銀行為維護自已的礙合法

25、權益向人民法院提出訴訟芭請求的訴訟法律行為。如果客跋戶不能按照合同約定償還信貸挨本息時，可以向人民法院依法把起訴。向法院起訴的基本條件懊是：骯 1.邦提起訴訟的主體必須是簽定信敗貸合同的經辦行； 2.有明確的被告；鞍 3.凹有具體的訴訟請求和事實、理班由；凹 4.氨向有管轄權的法院起訴；跋 5.翱在法律規定的兩年訴訟時效內伴起訴。澳6.5.2爸.2 板申請財產保全扒財產保全是建設銀行在訴訟以斑前或在訴訟進行中，為保證將叭來判決得以執行，對債務人的唉財產申請采取臨時性保護強制愛措施的訴訟行為。財產保全分班為訴前保全和訴訟保全兩種。氨財產保全的基本條件是：按 1.礙經辦行在起訴前或訴訟中，由案于情

26、況緊急可能導致信貸資產案遭受難以彌補的損害，或是因壩當事人一方的行為及其他原因辦，使判決不能執行或者難以執壩行；岸 2.凹訴前保全必須提供擔保；啊 3.唉訴前保全必須在人民法院采取凹保全措施后胺15靶日內起訴；按6.5.2霸.3 骯申請支付令申請支付令是建設銀行根據我斑國民事訴訟法督促程序的規定俺，對債務人請求給付金錢、有稗價證券的一種訴訟行為。申請昂支付令由于其簡便易行，能很把快進入執行階段，免去了調查搬、庭審等不必要的訴訟程序，扒能節省大量人力、物力，應大把力倡導與推行。申請支付令必罷須符合兩個條件：傲 1.按經辦行與債務人沒有其它債務傲糾紛；罷 2.襖支付令能夠送達債務人的。藹6.5.2

27、啊.4 藹申請強制執行骯強制執行是建設銀行對已經發班生法律效力的判決、裁定、調霸解書、仲裁機構發生法律效力的裁決、及公證機關的賦予強邦制執行力的債權文書，對方當挨事人不予履行的，申請人民法挨院強制扣款或查封、凍結或拍吧賣被執行人的財產，以償還信爸貸本息的訴訟行為。強制執行阿的基本條件是：靶 1.吧具有申請執行的法律依據；礙 2.拌信貸客戶對生效的法律文書有懊能力履行而不履行。阿 3.白必須在申請執行時效內申請。骯申請執行的期限，雙方或一方扮當事人是公民的為一年，雙方奧是法人或者其他組織的為六個半月。哎6.5.2版.5 壩申請破產還債俺破產還債是建設銀行依據破產耙法和民事訴訟法的有關規定，鞍對債

28、務人因嚴重虧損、無力清板償到期債務，向人民法院申請癌宣告債務人破產，將債務人的頒破產財產進行依法分配的訴訟礙行為。申請破產還債的基本條吧件是：案 1.拌債務人有到期不償還經辦行信哎貸的事實；把 2.佰債務人確實因嚴重虧損，無力邦清償到期債務；邦 搬6.5.3笆 拔操作程序及要求6.5.3.1 調查分析扳 1.稗信貸業務經辦人員對客戶進行背綜合評價，分析不良信貸資產扒的形成原因，選擇較適宜的法哀律手段處理方法，并撰寫中吧國建設銀行不良信貸資產盤活巴處置專題報告（附件隘3-擺6-1捌），上報信貸主管。專題報告八的主要內容包括：搬（襖1皚）客戶基本情況、經營狀況、盎財務狀況；扮（疤2澳）不良信貸資產

29、形成的原因；靶（斑3扮）不良信貸資產處理方法建議藹及原因；氨在附隘4把表中說明建議采用的法律手段疤，并附報中國建設銀行信貸八資產風險檢查報告和中國胺建設銀行信貸資產分類認定表白。6.5.3.2 審批阿1. 盎經辦行信貸主管應認真審查把中國建設銀行不良信貸資產盤盎活處置專題報告和中國建凹設銀行信貸資產風險檢查報告傲，進行綜合分析，如認為符癌合條件切實可行，在中國建哎設銀行不良信貸資產盤活處置版專題報告上簽署意見，送交斑法規部門審核，并根據以下規昂定報送本行行領導或上級行審搬查：頒（）信貸訴訟案件標的在安萬元以下的，經辦行自行處翱理；愛（）信貸訴訟案件標的在拌萬元班800佰萬元的，報經二級分行以上

30、法傲規部門審批；襖（）信貸訴訟案件標的在白800唉萬元以上的，報經一級分行以胺上法規部門審批。懊 2.斑經審查同意后，信貸業務經辦半人員將法律手段追索需下列材隘料送交法規部門半:岸（拌1伴）信貸合同（包括各類借款合啊同、銀行承兌協議、出具保函霸申請書等）；芭（埃2芭）擔保合同（包括保證合同、愛抵押合同、質押合同）；（3）展期還款協議書；癌（襖4案）信貸業務到期通知書、履行挨保證責任通知書；傲（板5斑）提款通知書或貸款轉存憑證胺、銀行承兌匯票卡片、保函副安本等；搬（版6般）逾期貸款（墊款）催收通知翱書；（7）利息清單；百 ( 8 )拜其他有關證明材料。辦 翱壩 敗 瓣6.6 阿呆帳核銷癌呆帳核銷

31、是指對按國家有關規矮定審核認定的，確實無法收回懊的利用信貸資金發放的各類本靶外幣貸款本金，依照有關規定白通過審查批準，進行沖銷。呆伴帳核銷是銀行的內部行為，我耙行對已呆帳核銷的借款人仍有愛追索權，應繼續追索信貸資金版。6.6.1 適用條件熬借款人以及擔保人如符合財政襖部規定的下列條件之一，其不挨良信貸可認定為呆帳貸款：稗1把經依法宣告破產，進行清償敗后未能還清的貸款岸;稗2唉借款人死亡，或者依照民把法通則的規定，宣告失蹤或傲宣告死亡，以其財產或遺產清板償后，未能還清的貸款愛;扮3鞍遭受重大自然災害或意處事暗故，損失巨大且不能獲得保險頒補償，確實無法償還的部分或拔全部貸款，或者以保險賠償清辦償后

32、，未能還清的貸款巴;愛4笆.霸借款人被依法撤消、關閉、解扳散，并終止法人資格，在財產奧清償并追究保證人責任后，未敖能還清的貸款；敖5白根據國家有關規定，列入八全國企業兼并破產和職工再就氨業工作計劃的企業，因實施斑破產、兼并等，給我行造成的矮貸款損失。盎6骯經國務院專案批準核銷的佰貸款。八6.6.2吧 澳操作程序及要求按6.6.2皚.1 啊界定呆帳貸款凹貸款行經辦人員應根據信貸爸資產檢查報告和中國建設把銀行信貸資產分類認定表定皚期對不良信貸進行分析，對符扮合呆帳條件的不良信貸進行界斑定，對符合規定要求的呆帳分俺類取證，拌 敗并按順序裝訂成冊。俺6.6.2凹.2 般搜集、整理有關證明材料扒搜集、整

33、理有關證明材料，逐跋戶填寫中國建設銀行不良信拜貸資產盤活處置專題報告（擺見附件拔3-6-1壩），并由本行財會、資產保全敗、信貸、審計部門及行領導審按查并簽注意見。昂各種類型企業的呆帳信貸需整邦理的材料是:盎 1暗借款人破產的主要證明材料擺：昂（哎1吧）債務人（或債權人）向法院俺申請企業破產的報告捌;唉（霸2版）全國企業兼并破產和職工再靶就業工程的國有企業破產的，八要有全國企業兼并破產工作領把導小組審核批準的全國企業霸兼并破產和職工再就業工作計皚劃按;凹（百3版）法院宣告企業進入破產還債癌程序的裁定書笆;版（百4巴）我行向法院提交的債權申報叭書藹;按（耙5懊）關于成立企業破產清算組的稗文件斑;疤

34、（笆6吧）清算組向法院提交的破產企跋業財產評估、清算、分配報告斑;胺（愛7熬）債權人會議通過的重要決議壩;（8）法院破產終結裁定書;艾（靶9矮）工商行政管理門注銷企業營皚業執照的證明笆;吧（藹10板）我行受償財產清單及變現清背單皚;瓣（頒11矮）法院針對擔保企業的終結破翱產程序裁定書或擔保企業被依耙法撤消、關閉、解散的文件及皚財產分配結果的報告；如擔保扮被法院裁定無效，還應提供法絆院的判決書；扳（傲12扒）借款申請書、借款合同、抵扳押合同、質押合同、保證合同巴、展期還款協議及有關公證文胺件、信貸資產分類認定表附表壩（分類認定和審批記錄）八;（13）其他證明材料。凹 2哀借款人被依法關閉、解散、

35、絆撤消的主要證明材料：靶（辦1礙）原審批機關批準借款人關閉澳、解散、撤消的證明文件皚;把（傲2伴）政府有關部門對關閉、解散背、撤消企業的財產進行清理的暗清算報告鞍;瓣（罷3瓣）上級行對該類呆帳貸款的損扮失認定報告；藹（絆4柏）工商行政管理門注銷企業營敖業執照的證明罷;八（頒5擺）我行受償財產清單及變現清百單襖;拌（艾6昂）法院針對擔保企業的終結破鞍產程序裁定書或擔保企業被依罷法撤消、關閉、解散的文件及岸財產分配結果的報告；如擔保絆被法院裁定無效，還應提供法院的判決書；矮（奧7叭）借款申請書、借款合同、抵半押合同、質押合同、保證合同搬、展期還款協議及有關公證文唉件、信貸資產分類認定表附表阿（分類

36、認定和審批記錄）吧;（8）其他證明材料。吧 3辦借款人失蹤或死亡主要證明礙材料扳（伴1拌）公安部門出具的借款人死亡熬證明書或法院作出的宣告借款敗人失蹤、宣告死亡的判決書瓣;（2）財產或遺產償債證明;絆（絆3）我行受償財產清單及變現清矮單挨;昂（4俺）法院針對擔保企業的終結破把產程序裁定書或擔保企業被依奧法撤消、關閉、解散的文件及骯財產分配結果的報告；如擔保佰被法院裁定無效，還應提供法襖院的判決書；板（頒5壩）借款申請書、借款合同、抵奧押合同、質押合同、保證合同背、展期還款協議及有關公證文芭件、信貸資產分類認定表附表哀（分類認定和審批記錄）百;（6）其他證明材料。八 4鞍借款人遭受重大自然災害或

37、懊意外事故主要證明材料：斑（瓣1氨）氣象、消防、公安部門出具拜的借款人遭受重大自然災害或按意外事故的證明;艾（頒2敖）保險部門出具的保險賠償證哎明壩;耙（疤3辦）企業受災或事故前一年的資礙產負債表鞍;鞍（拌4笆）我行受償財產清單及變現清叭單凹;岸（辦5拜）借款申請書、借款合同、抵捌押合同、質押合同、保證合同奧、展期還款協議及有關公證文俺件、信貸資產分類認定表附表般（分類認定和審批記錄）艾;（6）其他證明材料。半 5耙絆全國企業兼并破產和職工再就唉業工程霸(1)襖全國企業兼并破產和職工再笆就業工作計劃中的霸“擺企業兼并工作計劃表邦”芭;壩 (2) 愛兼并方提交的兼并方案背;拌 (3) 巴兼并雙方

38、簽訂的兼并協議扒;借款債務轉移協議;啊(5)版被兼并企業原借款合同、欠息挨清單骯;伴(6)敖落實擔保情況的證明材料叭;傲(7)板兼并方免息申請報告及經辦行凹意見案;阿(8)芭經會計師事務所審計的被兼并班方近三年財務報表八;扮(9)案經會計師事務所審計的兼并方班前一年財務報表白;瓣(10)扮對總行已批準核銷的結轉兼并癌項目，除應填寫申報書外般，申報行還應附列入當年全背國企業兼并破產和職工再就業扳工作計劃表、兼并企業上年邦度財務保表、兼并協議執行情柏況的說明、兼并企業經營情況暗的說明及其他需要說明的材料八。凹6.6.2吧.3 埃出具呆壞帳核銷申報書骯 癌貸款經辦行的資產保全部門逐藹戶分類（計劃內破

39、產類、兼并霸類和其他類）填寫百呆壞帳核銷申報書把，并由本行信貸風險管理部拔門簽署意見，申報書的內暗容包括借款企業基本情況，貸唉款發放的基本情況及對借款人百擔保人的追索情況，呆帳形成礙的主客觀原因，應汲取的教訓八，對責任人的認定及處理結論爸。6.6.2.4 報批凹 1熬貸款行將呆壞帳核銷申報案書及有關材料逐級審查同意耙后上報一級分行，貸款經辦行半的上級行是呆帳核銷的審查行佰。審查行的審查內容有癌:挨（唉1把）是否符合中國建設銀貸款壩呆壞帳核銷管理辦法規定的埃核銷范圍把;骯（熬2埃）申報內容是否真實，材料是按否齊備，申報核銷金額是否準爸確埃;板（唉3）呆壞帳核銷申報書中凹所填內容是否齊全;骯（4）

40、有無違規套用國家優惠案政策，而造成我行貸款損失的暗情況。耙 2扳一級分行收到所屬行上報的胺申報材料后，認真進行審查，佰在呆壞帳核銷申報書中的疤有關欄內簽注意見，送省財政耙監察專員辦事機構審查。暗 3愛皚 版省財政監察專員辦事機構審查笆同意后，由一級分行按要求上版報總行申請核銷，上報總行的跋材料一式一份。6.6.2.5 審批霸總行自收到一級分行申報呆帳敗核銷材料后一個月內，愛 罷應就上報材料的完整性和真實壩性進行審查，提出處理意見。敖 1.拌單個貸款客戶擬核銷貸款本金俺在阿100霸萬元（及等額外幣下同）以下疤的，不用報證明材料給總行，拌只報申報書即可。霸 2.捌單個貸款客戶擬核銷貸款本金按在按1

41、00稗萬元（含搬100岸萬元）以上的，要將申報書和白證明材料報總行。6.6.2.6 帳務處理氨經辦行依據總行的批復及總行盎和財政部有關會計核算的規定把，及時進行呆帳核銷的帳務處般理，經批準的呆帳貸款相應的白利息據實處理。經辦行的信貸骯業務經辦人員作好臺帳登記。氨6.6.2埃.7 阿核銷后的管理敗 1.敖批準核銷呆帳的文件屬我行商安業秘密，不作為解除借貸雙方盎債權債務關系的依據，除法院隘已裁定終結執行的，均應保留霸對貸款客戶和擔保人繼續追索敗的權利，采用稗“哀帳銷案存拔”礙辦法，盡可能挽回我行信貸資八產損失。稗 2.凹各級行在做好保密工作的同時艾，要指定專人對已核銷呆帳貸瓣款的檔案進行專卷管理，

42、定期般進行跟蹤調查，定期發送催收昂到逾期貸款通知書，并由借款靶人和擔保人簽字蓋章認可，使爸訴訟時效不失效。絆 3.八對已核銷呆帳貸款進行檢查，壩對于在核銷呆帳過程中弄虛作壩假，偽造呆帳的，一經發現將岸嚴肅追究經辦行和經辦人員的癌責任。扮 懊傲 巴 般6.7 絆以物抵債阿 伴以物抵債是指建設銀行的債權跋到期或債權雖未到期，但債務礙人已出現嚴重經營問題，無力八用貨幣資金償還債務，且擔保瓣人也無力以貨幣資金代為償還胺債務，經銀企雙方或三方協商昂同意或人民法院依法裁定，債唉務人或其擔保人以物抵償建設扒銀行債權的行為。以物抵債是懊處理不良信貸資產的重要手段笆之一。6.7.1 償債物的來源傲償債物是債務人

43、、擔保人提供斑的抵償其債務的物資、財產權笆利。償債物必須自身具有價值哀和使用價值，法律允許流通或霸不禁止流通且償債人擁有所有拌權或處分權的財產。償債物的藹來源一般有：6.7.1.1 協議抵債暗經銀企雙方協商同意，債務人爸或擔保人以其屬己的資產折價哎，抵償建設銀行債權。八6.7.1岸.2 癌擔保物抵債瓣 耙抵押或質押貸款到期未償還，扳建設銀行同意債務人或擔保人斑以其擔保物折價抵償所欠債務扳。不包括通過處置擔保物獲取疤的貨幣資金回收建設銀行債權辦的情況。俺6.7.1捌.3 班法院判決或裁定抵債俺 霸建設銀行依法訴訟或債務人破笆產清算，經人民法院終審判決按或裁定后，債務人或擔保人以藹其屬己的資產，抵

44、償建設銀行按債權。笆6.7.2耙 扳償債物選擇的原則笆6.7.2把.1 敖合法性原則骯 1.扮償債人對抵債物擁有明確的所骯有權或處分權霸;安 2.熬建設銀行與償債人之間存在合啊法有效的債權債務、擔保關系斑;安 3.昂建設銀行通過合法途徑取得對岸抵債物的處分權。敗6.7.2熬.2 疤流通性原則敗抵債物品易于流通和轉讓，容癌易變現。6.7.2邦.3 凹安全性原則傲 1.罷在可能條件下，應選擇易于保霸管，沒有危險，不易毀損變質俺的物品作抵債物；暗 2岸應區分抵債物的不同性質采邦取相應的保管方法；頒 3般資產保全部門應加強對抵債拜物品的安全檢查工作。伴6.7.2靶.4 壩及時性原則拌建設銀行應在一年的

45、時間內及懊時處分抵債物，以減少和避免瓣損失。6.7.3 抵債物的種類吧6.7.3伴.1 吧下列財產可用作抵債物：暗1.奧償債人所有的或有權處分的房伴屋或其它地上定著物般;柏2.拌償債人所有的或有權處分的機瓣器設備、交通運輸工具絆;岸3.哀償債人所有的或有權處分的原藹料、燃料、半成品、產成品、伴商品艾;4.版償債人有權處分的國有土地使熬用權，荒山、荒溝、荒攤等荒熬地的使用權疤;笆5.挨償債人所有的上市股票、倉單伴、提單等權利憑證伴;擺6.壩償債人所有或有權處分的著作熬權、專利權、商標權等知識產八權和工業產權按;頒7.辦償債人有處分權的專營權等專壩有權利昂;般8.般其它具有財產價值，可以變現靶的財

46、產和財產權利。扳6.7.3哀.2 矮下列財產不宜作抵債物：唉1.扒易燃、易爆、易腐爛變質的財柏產翱;擺2.板水塔、電網、供水供電管線等藹公益設施跋;挨3.敖價值不大的市場淘汰物品設備稗；巴4.疤特殊行業不易變現的物品設備八;5.靶文物、麻醉品等限制流通物品伴;6.估價不實的物品;爸7.昂其它價值不穩，難以變現的物捌品。盎6.7.3扮.3 扮下列財產不能作抵債物：氨1.唉所有權、處分權不明或有爭議拔的財產鞍;澳2.按依法被查封、凍結、扣押、監笆管的財產哎;案3.叭軍火、毒品、土地所有權、采疤礦權等法律明令禁止流通的財胺產奧;傲4.芭易腐爛變質，難以保管的財產般、物品懊;岸5.把沒有價值、無法流通

47、的財產、扳物品襖;扳6.熬需注入超過原債務本息總額的般20%啊的資金才能辦妥產權手續，且辦作價額小于新舊總債務與相關翱費用之和的哀80%斑的物品財產白;熬7.叭建設銀行實物抵債物管理辦法辦認為不能作抵債物的其它財產奧物品。吧6.7.4叭 胺操作程序及要求鞍6.7.4班.1 瓣確認以物抵債方式耙按合同約定，客戶不能全部歸唉還建設銀行到期債權（含提前收回），信貸業務經辦人員應暗對客戶及擔保方式進行分析，壩確認是否采取以物抵債的方式瓣。采取以物抵債的方式應符合笆以下條件：哎 1.胺信貸合同期限屆滿或被提前終瓣止，客戶不能按合同約定償還啊信貸，自愿以自有或有權處分愛的財產以物償債的愛;奧 2.笆信貸合

48、同期限屆滿或被提前終藹止，扳 客戶、擔保人不能或不愿按合班同約定償還信貸，通過司法途笆徑依法收貸獲取實物以物償債哎的胺; 3.把客戶、擔保人破產、死亡、宣版告死亡、宣告失蹤、撤銷、解靶散、終止后，經法定清算后獲唉得的財產以物償債的。6.7.4.2 申報盎貸款經辦行應對客戶進行綜合骯評價，分析不良信貸資產形成哀的原因，確認采取以物抵債的八方式，應迅速查明客戶、保證挨人的財產情況，選擇合適的抵凹債物并確定抵押物的價值，并哀撰寫中國建設銀行不良信貸壩資產盤活處置專題報告靶(扒附件絆3-6-1盎)礙，上報上級行信貸業務經營部瓣門。專題報告的內容包括：敖 1.爸客戶基本情況，經營狀況，財般務狀況； 2.

49、不良信貸形成的原因；白 3.皚以物抵債的具體方案。包括債吧務人及擔保人目前的生產經營百具體情況；提出以物抵債的理拜由；抵債物的名稱、數量、位骯置、來源渠道、占管形式、所安有權權屬、目前的帳面價值；拌抵債物的估價及所抵償債務的矮金額；抵債物處置的初步設想伴等。翱 4.埃在附頒6癌表中說明建議選擇的抵債物種爸類。般 5啊采用協議抵債或擔保物抵債柏方式的，還應提交債務人以物哀抵債申請或銀企雙方的初步協襖議。氨 6.奧采用法院判決或裁定方式的，柏還應提交人民法院的判決書或懊裁定書、破產清算證明（復印哎件）。擺 5.敗附報柏:班中國建設銀行信貸資產風險吧檢查報告、借款合同、擔保瓣合同、抵押物產權證或土地

50、使岸用證、抵押登記證明、中國捌建設銀行信貸資產分類認定表擺及要求的其它材料。6.7.4.3 審批背 1邦上級行信貸業務經營部門對伴上報的中國建設銀行不良信翱貸資產盤活處置專題報告、澳中國建設銀行信貸資產分類壩認定表和中國建設銀行信襖貸資產風險檢查報告進行審耙查，經綜合分析，并在中國稗建設銀行不良信貸資產盤活處擺置專題報告上簽署意見，審佰查的內容主要有柏:霸 俺（白1艾）我行與償債人之間是否存在阿真實合法的借貸、擔保關系叭;捌 澳（捌2骯）我行獲得抵債物的方式是否頒合法有效扳;靶 靶（澳3案）抵債物的權屬是否清楚，占靶管措施是否合理有效阿;盎 矮（敖4背）抵債物的估價是否客觀公正拌;耙唉對協議抵

51、債和擔保物抵債的，骯應在具有資質的評估機構進行白評估的基礎上，與債務人或擔罷保人協商確定。俺澳對法院判決或裁定抵債的，以斑判決或裁定價為準。若認為判挨決價明顯不合理，應依法提起把上訴，最終以法院終審判決或鞍裁定價為準。胺 俺（藹5澳）抵債物變現是否可靠安;傲 伴（版6礙）申報材料是否真實、齊全。拜 2按各級行應依據抵債物的審批胺權限逐級審批，抵債物審批內俺容包括隘癌該項債權是否只有通過以物抵埃債才可避免或減少信貸資產；抵債物的選擇是否合適；阿班抵債物是否具備完整的產權證板明及過戶所需的文件；抵債物估價是否合理；抵債物處置設想是否可行；熬耙抵債物是否有經營管理的主責任人。6.7.4.4 產權轉移

52、斑 阿根據上級行審批同意的意見，爸貸款經辦行與客戶、擔保人協奧商或法院裁定后，百 霸與償債人簽訂實物抵債協議，氨辦理產權、證照過戶轉移手續拔，半 啊同時通知會計部門停止相應償叭債金額的計息，并向指定部門柏移交償債物和有關材料。昂6.7.4頒.5 熬抵債物的取得啊1吧進行抵債物的產權轉移手續埃后，應及時取得協議約定的抵疤債物，登記待處理抵債資產懊及產權明細登記簿（附件熬3-6-3癌）和待處分抵債資產核對登佰記簿（附件芭3-6-2藹）；將抵債資產的收妥憑證連敗同抵債物有關權證、作價依據昂（判決書、協議副本）等送交敖會計部門。壩2拜抵債物的所有權或處分權證板書等重要法律文件必須視同現把金管理，視不同

53、種類分別交出芭納部門入庫或交財會部門保管稗，并辦理交接手續，由出納或按財會部門出具代保管憑證交信拜貸部門收執和登記。版3岸動產、不動產等抵債物必須罷辦理以我行為第一受益人的保邦險手續或續保手續。能夠入庫安保管，要立即登記、入庫，并耙定搬期開庫查驗百;暗不能入庫保管，要指定專人看罷管、檢查和維修跋;敖以防止償債物毀損俺滅失，給我行造成損失。胺4扒建立抵債物的領用登記、退叭回保管、定期核對制度。壩6.7.4礙.6 扮抵債物的經營管理霸 1柏原則：面向市場、有效經營八、把握時機、減少損失。抵債翱物管理期間，如出現毀、損、拔滅、失等情況導致價值減少或藹消滅，必須立即向保險公司索跋賠。伴 2隘方式：有處

54、分、租賃、托管絆和自用，其中以處分為主。處分礙邦在不違反國家規定的基礎上，矮原則上房地產在一年內處分；柏汽車等動產在半年內處分；其哀他抵債資產在征得信貸風險管笆理部門同意得情況下，視具體隘情況而定，但最長不超過兩年拔。安芭處分方式可選擇拍賣、變賣等拔。對拍賣或變賣償債物后的現叭金，在清償保管費、運輸費、稗拍賣或變賣費用、稅金等有關岸費用后，艾 按信貸部門應及時移交財會部門翱，用以抵沖貸款本金、利息、拔稅金、違約金和損害賠償金等安費用如抵沖后有剩余的，該剩拜余計入當期損益，增加營業處案收入埃;氨抵沖后與償債額的差額按有關芭規定程序處理。絆挨抵債資產的經營管理主責任人邦應根據抵債資產的特點，視具罷

55、體情況提出處分的具體方案，笆經信貸經營部會同信貸風險管愛理部門審核，提出認定意見。壩敗信貸風險管理委員會按抵債資耙產處分損失權限審批。班罷根據審批意見，將抵債資產領擺出并辦理處分的具體事宜。（2）租賃和托管奧藹將抵債物進行租賃或委托我行笆認可有中介機構進行托管，須敖簽訂租賃協議或委托代理協議愛，以明確雙方的權利和義務。隘協議生效后，辦理有關移交手矮續。搬敖抵債資產的經營管理主責任人敖應根據抵債資產的特點，視具胺體情況提出租賃和托管的具體把方案，經信貸風險管理部門審絆核，提出認定意見。報風險管理委員會備案。傲柏抵債資產經營管理主責任人根叭據認定意見，將抵債資產領出澳，辦理租賃或托管的具體事宜礙。（3）自用伴案抵債資產原則上不自用。只有擺因處分、托管、租賃困難或轉為自用能節約采購成本的抵債奧資產才可轉為自用。叭癌將抵債資產轉為自有固定資產的，應按現行財務、資金管理扒制度和固定資產購建審批權限隘，逐級上報。附件3-6-1爸 胺中國建設銀行不良信貸資產盤跋活處置專題報告一、客戶基本情況按客戶名稱伴 邦 唉 按注冊地址斑 拔 挨 骯法定代表人礙 扮 耙財務主管人叭 礙營業執照號碼熬 藹經營范圍吧 拌 愛 基本開戶行胺 般貸款證