1、現代公司控制及其預算管理現代公司控制及其預算管理：t./ ；:；2一現代公司管理所要求的控制認識與理念一現代公司管理所要求的控制認識與理念 一現代公司運營的“三輪模型公司運營是三個輪子的協調運轉：t./ ；:；2現金流現金流現代公司運營現代公司運營資產收益資產收益利潤利潤公司中心公司中心競爭力競爭力運營過程中必需有足夠的貨幣現金流，而運營過程中必需有足夠的貨幣現金流，而且是不停頓的封鎖式的雙向循環；且是不停頓的封鎖式的雙向循環；公司規模的擴張必需在利潤同步增長的條公司規模的擴張必需在利潤同步增長的條件下推進，利潤增長應與資產規模的擴展堅持件下推進，利潤增長應與資產規模的擴展堅持同步甚至領先；同

2、步甚至領先；每個子分公司或員工占用的資產，必每個子分公司或員工占用的資產，必需是在一個周期的運轉后產生更大增量；需是在一個周期的運轉后產生更大增量；“三輪模型所要求的規那么：三輪模型所要求的規那么：預算管理表現為控制認識一致收入與支付表現為控制行為 二現代公司運營的控制認識與理念公司控制公司控制現金流入現金流入人力資本人力資本貨幣資本貨幣資本現金流出現金流出一致收入與支付一致收入與支付預算管理預算管理一預算的編制方法及其管理 預算資料的搜集與信息跟蹤1 預算資料的搜集 2 預算資料的信息跟蹤二現代公司管理所要求的預算管理二現代公司管理所要求的預算管理1經濟分析與行業分析數據庫經濟分析與行業分析

3、數據庫2政策法律法規數據庫政策法律法規數據庫3財務綜合分析數據庫財務綜合分析數據庫4業務管理數據庫業務管理數據庫2建立預算編制數據庫建立預算編制數據庫1根據開展戰略制定的中長期預算根據開展戰略制定的中長期預算2根據中長期預算目的建立的預算目的庫根據中長期預算目的建立的預算目的庫3服從公司中長期開展戰略的預算目的庫服從公司中長期開展戰略的預算目的庫1成熟業務預算目的庫成熟業務預算目的庫2新開發業務預算目的庫新開發業務預算目的庫4成熟業務和新開發業務預算目的庫的建立成熟業務和新開發業務預算目的庫的建立1預算管理的階段劃分預算管理的階段劃分2預算管理的不斷完善途徑預算管理的不斷完善途徑5預算編制方法

4、的不斷改良與預算管理制度預算編制方法的不斷改良與預算管理制度的不斷完善的不斷完善1年度預算編制的內容年度預算編制的內容二 年度預算的編制及其實施1預算目的確實認預算目的確實認2預算目的的分解預算目的的分解3預算草案的編制預算草案的編制2年度預算草案的編制年度預算草案的編制1年度預算草案的下發及討論年度預算草案的下發及討論2年度預算草案的修正年度預算草案的修正3年度預算方案的同意年度預算方案的同意 3年度預算的修正及同意1責任書簽署責任書簽署2預算執行預算執行3超出預算的艱苦目的及工程的處置超出預算的艱苦目的及工程的處置4根據預算簽署責任書及預算執行根據預算簽署責任書及預算執行1預算的跟蹤預算的跟蹤2預算的審計預算的審計5預算的跟蹤與審計預算的跟蹤與審計1預算執行情況的監控預算執行情況的監控2預算執行情況的獎懲預算執行情況的獎懲6預算執行情況的監控及獎懲預算執行情況的監控及獎懲三預算編制的流程及時間安排見附件一附件一：預算編制的流程及時間安排附件一：預算編制的流程及時間安排一資本構造導致運營風險的兩個要素資產負債率行業不同，資產負債率不同流動資產與固定資產比率兩者比率不同，資產負債率不同三資本構造調整