1、年度經營預算管理流程年度經營預算管理流程（目標）（目標）財務管理總部事業部/控股公司/子公司/進出口公司董事會XX事業部計劃計劃部署下年度財務預算編制工作1上報銷售數量及品種結構計劃2上報銷售數量及品種結構計劃A類物資采購價格預算3會同營銷總部平衡產銷4分管財務副總裁預算管理委員會各職能部門編制年度財務預算5審核、溝通平衡形成預算草案6審閱7審批8批準財務預算10財務預算財務預算草案XX事業部年度預算制定流程是否需要調整 9職能部門預算5財務預算戰略發展部戰略規劃制定流程計劃與預算否是九月份開始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經營預算

2、管理流程年度經營預算管理流程（目標）續（目標）續財務管理總部各事業部/控股公司/子公司董事會XX事業部公司目標責任考核小組預算管理委員會各職能部門綜合平衡形成下月預算草案 13月份預算草案12預算草案銷量和損益表12月31日前月份預算草案12預算草案每月27日前月度、季度、年度預算執行分析 15分析報告月度預算草案考核預算執行情況17執行預算14預算執行情況報告執行預算14預算執行情況報告執行預算14預算執行情況報告預算目標分解11分解草案預算目標分解11銷量和損益表預算目標分解11月份預算草案12預算草案采取相關措施16流程說明流程說明一、流程名稱：一、流程名稱：年度預算管理流程二、流程編號

3、：二、流程編號：三、流程目的：三、流程目的：規范年度預算管理編制與執行過程 四：適用范圍：四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預算制定、分解、執行、控制五、流程負責部門：五、流程負責部門：財務管理總部六、流程描述六、流程描述序號執行人操作內容重要輸入重要輸出相關表單1財務管理總部部署下年度預算編制工作1.企業所面臨的未來市場發展、消費與價格走勢、自身營銷、生產擴張及獲利能力等方面的預測,甚至還應包括宏觀經濟形勢、發展速度、行業動態等方面的預測。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標框架。另外,對于上級可能下達的預期目標也應有所洞察和預測。2. 明確企業已制定的發展規劃(包括短、中、長期規

4、劃)。3. 排查前期遺留未決經濟事項及其滯后影響因素。4. 搜集整理有關數據,包括各類產品明細價格、生產物料價格、消耗、成本、費用等經濟運行歷史參數資料。公司戰略規劃、營銷規劃及各事業部子公司信息形成基礎資料庫2事業部/控股公司/子公司/進出口公司品種與銷售預算圍繞總體目標,在分析以往年度實際銷售趨勢狀態的前提下,通過充分的市場調查與預測,結合銷售合同等需求信息,考慮預算期生產能力等情況來確定。新產品開發銷售預算如有新產品開發計劃,則由銷售部門會同技術、生產等部門制定銷售價格預算基于市場預測和價格策略兩個方面來確定。應按具體品種,逐一測算。如預測有產品折讓的情況,應予列示。銷售收入預算 依據品

5、種、銷量、價格計算得出,并由產品明細直接匯總。結合淡旺季節奏預測,編制分月銷售預算。有出口業務的單位,應單獨編制出口產品銷售預算。對銷售收現率進行預測,為現金預算做準備。銷量及品種結構計劃銷量及品種結構計劃表3XX事業部上報銷售數量及品種結構計劃A類物資采購價格預算銷量及品種結構計劃表、A類物資采購價格表及預測4財務管理總部會同營銷總部、戰略發展部、技術部平衡銷量、品牌品種結構、生產規模及品牌生產安排；并下發各事業部/控股公司/子公司/進出口公司事業部/控股公司/子公司/進出口公司 產銷量及品牌品種計劃產銷量及品牌品種結構計劃表5事業部/控股公司/子公司/進出口公司編制年度財務預算1、收入預算

6、2、資本性支出預算3、采購及材料采購預算4、職工工資及福利預算5、制造費用預算6、生產成本預算7、期間費用預算8、投資收益、營業外收支、補貼收入預算9、稅金預算最終形成事業部/控股公司/子公司/進出口公司 資產負債表、利潤表、現金流量表及前面所述所有項目表單事業部/控股公司/子公司/進出口公司財務預算XX事業部XX事業部預算編制流程形成XX事業部及其所屬生產廠、子公司資產負債表、利潤表、現金流量表及前面所述所有項目表單XX事業部財務預算公司職能部門職能部門費用預算及其他主要大項目預算 工資及福利人力資源總部 廣告費支出營銷總部 購并技改擴建等資本性支出戰略發展部 科研經費預算科研中心 稅金、籌

7、資、財務費用、利潤分配財務總部 公積金、物業管理費、公車燃料修理費用物業公司職能部門費用預算6財務管理總部審核匯總溝通平衡各相關資料：形成財務預算草案各事業部/控股公司/子公司/進出口公司年度預算資料財務預算草案形成各事業部/子公司年度三大主表及相關明細表7分管財務副總裁審閱財務預算草案各事業部/子公司/進出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關明細表8預算管理委員會審批財務預算各事業部/子公司年度三大主表及相關明細表9預算管理委員會如果財務預算需要調整，各事業部/控股公司/子公司/進出口公司/公司總部需要調整項目：產銷量、品牌品種結構、單價、營銷、廣告費用、財務費用、管理費用、其他等。10董

8、事會如果財務預算不需要調整，提請董事會批準財務預算公司財務預算11事業部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門預算目標分解：將已批復的年度目標分解至12個月12事業部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門月度滾動預算：并于每月23日前將下月預算編報完成并報公司財務管理總部月度財務預算13財務管理總部匯總形成下月預算草案月度預算草案14事業部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門執行月度預算，并將預算執行情況報告上報財務管理總部預算完成情況分析15財務管理總部進行月度、季度、年度預算執行情況分析，上報總裁辦公會，并采取相應措施分析報告16相關職能部門對預算執行過程中出現的問題及時采取對策，分析原因，協助有關事業部、子公司制定應對措施17公司目標責任小組按照公司績效考核規定考核預算執行情況年度清算七、信息集成職責規定：七、信息集成職責規定：財務管理總部負責整個流程的信息收集和歸檔八、相關制度文件八、相關制度文件全面預算管理實施細則、全面預算管理辦法九、流程控制點九、流程控制點控制