1、第二章 增值稅 一、單項選擇題 1、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（ ）。 A、增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C、一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局D、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人2、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（ ）。 A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅B、自2013年2月1日起

2、，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅D、集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值稅3、根據增值稅的有關規定，下列增值稅一般納稅人，不可以按3%征收率計算納稅的是（ ）。 A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰B、黏土實心磚、瓦C、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。 A、中藥飲片B、咖啡豆C、林苗栽植機械D、煤炭5、某工

3、藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（ ）元。 A、16993.20B、17340.00C、19992.00D、20400.006、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵

4、扣的進項稅額為（ ）元。 A、1304B、1158.75C、1510D、15257、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A、生產過程中出現的報廢產品B、用于返修產品修理的易損零配件C、生產企業用于經營管理的辦公用品D、生產免稅藥品耗用的外購材料8、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ）萬元。 A、14.73B、12.47C、10.20D、17.869、某食品廠為增值稅小規

5、模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（ ）元。 A、903.51B、111.05C、1112.62D、1165.0510、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（ ）。 A、納稅人購進固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產的，按照17%稅率計算增值稅B、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3征收率減按3%征收增值稅D、納稅人發生

6、的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額11、某化妝品生產企業，從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，繳納關稅35000元。取得海關進口增值稅專用繳款書當月已向稅務機關申請并通過認證，則該企業進口環節應繳納的增值稅為（ ）元。 A、18071.56B、15810.43C、23000.00D、23071.4312、下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（ ）。 A、預收貨款B、賒銷C、分期收款D、將貨物交付他人代銷13、下列出口貨物勞務，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。 A、出口企業或其他單位銷售給用于國際金融組織

7、或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品B、增值稅小規模納稅人出口的貨物C、國家計劃內出口的卷煙D、非出口企業委托出口的貨物14、某制藥企業為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發票，注明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業10月應退的增值稅為（ ）萬元。 A、75.4B、65.60C、64.65D、74.4915、根據增值稅法相關規定，下列各項中屬于增值稅混業經營行為的是（ ）。A、運輸企業銷售貨物并提供運輸服務  B、商場銷售商品

8、，并為顧客提供餐飲娛樂服務  C、塑鋼門窗商店銷售產品，并為客戶加工與安裝  D、建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務  16、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業購買數量較多，該服裝廠給予甲企業8折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明，該服裝廠當月的銷項稅額為（ ）元。A、40800  B、32640  C、36890  D、47600  17、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。A、屬于小規

9、模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物  B、對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物  C、加工企業來料加工復出口的貨物  D、出口的古舊圖書  18、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（ ）。A、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅  B、航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務  C、遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務  D、航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍  19、下列業務，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。A、打字、復印  B、照相、裱畫  C、鐫刻印章

10、60; D、鐘表維修  20、某企業于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺自己使用過6年的設備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。A、按6%簡易辦法計算應納增值稅  B、按4%簡易辦法計算應納增值稅  C、依照3%征收率減按2%征收增值稅  D、按17%稅率計算應納增值稅  21、下列選項中，適用13%低稅率產品的是（ ）。A、原油  B、石油液化氣  C、肉桂油  D、調制乳  22、某工廠（一般納稅人）2014年11月購進免稅農產品一批已入庫，支付給農

11、業生產者收購發票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票），該項業務準允抵扣的進項稅額為（ ）。A、5835元  B、7855元  C、6035元 D、6050元  23、某卷煙生產企業（增值稅一般納稅人），2014年10月因管理不善，造成以前月份購進的一批煙絲霉爛變質，煙絲已抵扣過進項稅，該批煙絲的成本為30.79萬元（含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發票）。該項業務應作進項稅轉出（ ）萬元。A、4.76  B、4.82  C、5.07  D、5.23&

12、#160; 24、下列項目中，應征收增值稅的是（ ）。A、納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費  B、納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務業務取得的收入  C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅  D、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費  25、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。A、企業將購進的酒發給職工作為福利   B、企業將上月購進用于生產的鋼材現用于建房   C、企業將委托加工的卷煙贈送給客戶   D、將自產的產品用于抵償債務  26、

13、按現行增值稅有關規定，下列關于增值稅計稅依據的表述，正確的是（ ）。A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據  B、折扣銷售方式，以在同一張發票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據  C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據  D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據  27、對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定（ ）。A、沖減當期增值稅進項稅金  B、計算銷項稅  C、征收

14、營業稅  D、計入營業外收入不征流轉稅  28、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2014年7月銷售自己使用過4年的固定資產，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2014年7月該服裝廠上述業務應納增值稅（ ）元。A、2718.45  B、3106.80  C、3125.83  D、4077.67  29、某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格折合人民幣為1000萬元，繳納進口關稅稅額900萬元，則該公司應納進口增值稅為（ ）萬元。（小汽車消費稅稅率9）A、351.09  B、170

15、  C、352.78  D、354.95  30、某生產企業為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業適用增值稅稅率17，出口退稅率為13。該企業6月應退的增值稅是（ ）。A、112.2萬元  B、97.18萬元  C、82.3萬元  D、76.54萬元  31、下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（ ）。A、采用直

16、接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其納稅義務發生時間為取得銷售款或取得銷售款憑據的當天  B、采用直接收款方式銷售貨物，先開具發票的，納稅義務發生時間為發出貨物的當天  C、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天  D、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天  32、下列行為不得開具增值稅專用發票的是（ ）。A、商業企業零售食品

17、0; B、商業企業對外批發銷售勞保用品  C、商業企業將外購貨物用于對外捐贈  D、軍需工廠銷售軍用產品給某商業企業  33、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2012年5月向供貨方購進商品取得增值稅專用發票，注明銷售額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的是（ ）。 A、商場應按4.8萬元計算營業稅額B、商場應按124.8萬元計算銷項稅額C、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元D、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7

18、萬元 二、多項選擇題 1、下列表述中，不符合稅法有關規定的有（ ）。 A、自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅D、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額E、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出2、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。 A、在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B、將外購的貨物抵付員工工資C、將自產貨物作

19、為股利分配給股東D、將外購的貨物用于集體福利E、將委托加工收回的貨物用于個人消費3、根據增值稅規定，下列稅務處理，正確的有（ ）。 A、商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業稅B、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納增值稅C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅D、納稅人銷售自產的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業稅E、某藥店兼營醫療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫療服務的營業額，應一并計算繳納增值稅4、下列選項應計算繳納增值稅的有（ ）。 A、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權

20、、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，其中涉及的貨物轉讓B、各地派出所按規定收取的居民身份證工本費用C、影樓提供照相服務并附帶銷售像框D、集郵商品的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品E、典當業銷售的死當物品5、外購的貨物發生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（ ）。 A、外購一批材料用于工程建設B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的產品由于管理不善被盜D、外購的貨物用于投資E、外購的貨物用于集體福利6、下列關于增值稅退（免）稅的計稅依據的相關敘述，正確的有（ ）。 A、生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物的離岸價B、出口進項稅額未計算抵扣的已使用過

21、的設備增值稅退（免）稅的計稅依據為該設備購進時取得的增值稅專用發票上的金額C、中標機電產品增值稅退（免）稅的計稅依據，生產企業為銷售機電產品的普通發票注明的金額D、免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額E、生產企業向海上石油天然氣開采企業銷售的自產的海洋工程結構物增值稅退（免）稅的計稅依據，為銷售海洋工程結構物的普通發票注明的金額7、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。 A、已使用過的設備（購進時未取得增值稅專用發票）B、非出口企業委托出口的貨物C、農業生產者自產農產品D、以旅游購物貿易方式報關出口的貨物E、進料加工復出口的貨物8、下

22、列貨物，適用13增值稅稅率的有（ ）。 A、玉米胚芽B、石油液化氣C、農機零部件D、氫化植物油E、卷簾機9、下列適用3%征收率的行為有（ ）。 A、寄售商店代銷寄售物品B、對水泥廠銷售自產的混凝土應稅貨物C、典當業銷售死當物品D、自來水公司銷售自來水E、縣級及縣級以下小型水力發電單位銷售自產的電力10、下列關于增值稅的納稅義務發生時間的陳述，正確的有（ ）。 A、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，

23、為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天E、納稅人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天11、下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有（ ）。A、單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零  B、單位和個人提供的交通運輸業服務，稅率為7%  C、單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6%  D、單位和個人提供有形動產租賃服務，稅率為6%  12、下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規模納稅人計算納稅的有（ ）。A、年應稅銷售額超過80萬元的零售企業  B、年應稅銷售額超過5

24、0萬元的工業企業  C、年應稅銷售額超過80萬元的非企業性單位  D、年應稅銷售額超過80萬元的不經常發生應稅行為的企業  13、某生產企業發生的下列項目中，屬于不得抵扣進項稅額需要做進項稅額轉出的有（ ）。A、將自產的貨物用于非應稅項目  B、將購買的貨物用于交際應酬  C、將購買的貨物無償贈送他人  D、將購買的貨物用于職工集體福利  14、下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（ ）。A、汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額  B、白酒生產企業收取的品牌使用費屬于價外費用，

25、應將其換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額  C、化妝品生產企業銷售產品時向購貨方收取的優質費屬于價外費用，要換算為不含稅金額計入計稅銷售額  D、商業企業向供貨方收取的平銷返利應計入計稅銷售額  15、下列關于特殊銷售方式下銷售額的確定說法正確的有（ ）。A、航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款  B、經中國人民銀行批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供的有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額為銷售額 

26、; C、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用后的余額為銷售額  D、試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得做任何扣除  16、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有（ ）。A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅  B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅  C、無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅&

27、#160; D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅  17、某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。A、百貨商場本月應納增值稅21.79萬元  B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元  C、個體

28、戶本月應納增值稅9.03萬元  D、小規模納稅人征收率為3%  18、下列各項中，關于增值稅納稅地點規定闡述正確的有（ ）。A、固定業務應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅  B、固定業戶到外縣（市）銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明  C、進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅  D、未開具證明的固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅  19、下列項目屬于免征增值稅的有（ ）。A、個人轉讓著作權  B、殘疾人個人提供應稅服務  C

29、、一般納稅人提供管道運輸服務  D、一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務三、計算分析題 1、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2013年9月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得的小規模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明價款565000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔

30、料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。 （3）接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發給學員，取得增值稅專用發票注明稅額800元，向學校開具的收款收據注明金額50000元。 （4）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13000元。 （5）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元；當月購進原材料發生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票注明稅額17000元。 （6）月末盤點時發現庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考

31、慮運費成本。 （7）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。 根據上述資料回答下列問題： <1> 、該服裝廠當月銷項稅額為（ ）元。A、463258.91B、478991.45C、153188.88D、238188.89<2> 、該服裝廠當月進項轉出稅額為（ ）元。A、2669B、1933.15C、2699D、3229<3> 、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（ ）元。A、67998.85B、85841C、67398.85D、68841<4> 、該服裝廠當月應納增值稅為（

32、）元。A、136586.73B、136251.45C、144586.73D、152347.892、某市商場為增值稅一般納稅人，2015年2月發生如下業務：（1）從毛巾生產企業購進毛巾一批，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，稅款3400元；（2）從小規模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款30000元；（3）購買一批建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發票，注明價款10000元；（4）購進電冰箱100臺，取得增值稅專用發票注明價款250000元，但商場因資金周轉困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付。（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入300000元；（6）因管

33、理不善丟失一批上月外購的日用商品，賬面成本5850元（其中運費成本850元）；（7）外購電腦30臺，取得增值稅專用發票，每臺不含稅售價5000元，購入后將6臺用于辦公使用，10臺捐贈給希望小學，剩余14臺全部零售，零售價每臺8500元；（8）將使用了4年的小汽車對外轉讓，取得含稅收入56000元；（9）取得會員費收入30000元；（10）將一批庫存的棉被捐贈給地震災區，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場價格為100000元。其他相關資料：本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證并申報抵扣，上月留抵稅額3000元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。&

34、lt;1>、計算該商場當期可以抵扣的進項稅額；<2>、計算該商場當期增值稅銷項稅額；<3>、計算該商場當期應繳納的增值稅。四、綜合題 1、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月份發生如下業務：（1）采取“以舊換新”方式銷售自產小家電，新產品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優質服務費4.68萬元；（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設備，開具增值稅專用發票，注明銷售額為20萬元。同時企業負責包裝，收取包裝費2.34

35、萬元，開具了普通發票；（4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質量出現了問題而發生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規定開具了紅字專用發票，發票注明價款為3萬元；（5）由于本企業在家電行業屬于國際知名企業，于是企業決策層決定成立家電業交流協會，邀請國內外同行業的其他企業加入協會，本企業10月份向其他會員企業收取會員費共計10萬元；（6）企業設立一個獨立核算的運輸車隊（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業交流協會的其他企業提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元；（7）銷售使用過的一臺舊設備（未抵扣過進項稅額），取得收入10.4萬元，并開具了普通發票；（

36、8）從國外進口一臺檢測設備，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為20%；（9）外購原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為80萬元；采購過程中發生不含稅運費10萬元，取得符合規定的運費增值稅專用發票。當月修理廠房，領用其中的10%；（10）從小規模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明的價款為40萬元；（11）月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付；（12）月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產

37、用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；（13）本月月初經批準初次購進稅控系統專用設備一臺，取得了增值稅專用發票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元；以上取得的有關票據均通過稅務機關的認證。要求：根據上述資料，回答下列問題： <1> 、業務（8）中進口環節應繳納的增值稅為（ ）萬元。A、6B、5.1C、6.12D、7.2<2> 、計算該企業當期銷售環節的銷項稅為（ ）萬元。A、24.09B、26.02C、27.07D、26.72<3>

38、 、計算轉讓舊設備應繳納的增值稅為（ ）萬元。A、0.2B、0.4C、1.51D、1.7<4> 、計算該企業當期準予抵扣的進項稅為（ ）萬元。A、23.09B、24.66C、25.73D、25.81<5> 、計算該企業當期應繳納的增值稅為（ ）萬元。A、1.28B、2.42C、2.28D、1.67<6> 、根據增值稅有關規定，下列對本題的表述中正確的有（ ）。A、采取“以舊換新”方式銷售自產小家電，按收取的差價計算銷項稅B、銷售產品時向購買方收取的優質服務費和包裝費的增值稅處理是不相同的C、企業收取的會員費不計征增值稅D、本題中業務（6）需要計征增值稅E、從小規模