內審部管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，防范經營風險，促進公司完善治理、實現目標，依據國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.獨立性原則：內審部獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，客觀公正地開展審計工作，如實反映審計結果。3.權威性原則：內審部代表公司行使審計監(jiān)督權，其審計結論和建議具有權威性，被審計單位應積極配合并執(zhí)行。4.保密性原則：內審人員應對審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財務信息等予以保密，不得泄露給無關人員。二、組織機構與人員（一）內審部設置公司設立獨立的內審部，直接對董事會負責并報告工作。（二）人員配備1.內審部負責人：由具備豐富財務、審計或管理經驗，熟悉公司業(yè)務和法律法規(guī)的人員擔任。2.內審人員：根據工作需要配備一定數量的專業(yè)審計人員，包括財務審計、經營審計、風險管理審計等方面的專業(yè)人才。（三）人員職責1.內審部負責人職責負責制定和組織實施內審部年度工作計劃和預算。組織開展內部審計工作，指導和監(jiān)督內審人員的工作。審核審計報告，向董事會匯報審計工作情況和審計發(fā)現的重大問題。協調與外部審計機構的關系，配合外部審計工作。負責內審部團隊建設和人員培訓。2.內審人員職責按照內審部工作計劃和安排，實施具體的審計項目。收集、整理和分析審計證據，編制審計工作底稿。撰寫審計報告，提出審計意見和建議。跟蹤審計意見和建議的落實情況，進行后續(xù)審計。保守審計工作中知悉的公司秘密。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.內審部應根據公司戰(zhàn)略目標、經營狀況和風險狀況，每年年初制定年度審計工作計劃，報董事會批準后實施。2.年度審計工作計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員組成等內容。3.在審計項目實施過程中，如有必要，可根據實際情況對審計工作計劃進行調整。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組組長和成員的職責。2.審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的基本情況、財務報表、業(yè)務流程、內部控制制度等。3.制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟和時間安排等。（三）審計實施1.審計組進駐被審計單位，召開審計進點會，向被審計單位說明審計目的、范圍、時間安排和工作要求等。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方式，收集審計證據。3.對審計發(fā)現的問題進行記錄，編制審計工作底稿，詳細說明問題的性質、金額、來源、影響等。4.審計組應及時與被審計單位溝通審計情況，核實審計證據，聽取被審計單位的意見和解釋。（四）審計報告1.審計組完成現場審計工作后，應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。2.審計報告初稿應包括審計概況、審計發(fā)現的問題、審計意見和建議等內容。3.審計組將審計報告初稿提交內審部負責人審核，內審部負責人審核后提交董事會審批。4.董事會審批通過后，向被審計單位下達審計報告，被審計單位應在規(guī)定時間內將整改情況書面報告內審部。（五）后續(xù)審計1.內審部應跟蹤審計意見和建議的落實情況，對被審計單位的整改情況進行檢查和評估。2.如發(fā)現被審計單位未按要求進行整改或整改不到位，內審部應及時向董事會報告，并提出進一步的處理建議。四、審計范圍與內容（一）財務審計1.審查財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查財務收支的合規(guī)性，是否存在違反財經紀律的行為。3.審計財務內部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評估內部控制的有效性。4.審查財務預算的編制、執(zhí)行和調整情況，評估預算管理的科學性和合理性。（二）經營審計1.審查公司經營活動的效率和效果，包括生產經營、市場營銷、采購供應等環(huán)節(jié)。2.評估公司業(yè)務流程的合理性和優(yōu)化情況，提出改進建議。3.審計公司重大投資項目的決策、實施和效益情況，防范投資風險。4.審查公司合同的簽訂、履行和管理情況，確保合同的合法性和有效性。（三）內部控制審計1.評估公司內部控制制度的健全性，是否涵蓋了公司所有業(yè)務和管理環(huán)節(jié)。2.檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在內部控制缺陷。3.對發(fā)現的內部控制缺陷進行分析和評價，提出整改建議，督促公司完善內部控制制度。（四）風險管理審計1.識別公司面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等。2.評估公司風險管理體系的有效性，是否能夠及時識別、評估和應對風險。3.審查公司風險應對措施的合理性和執(zhí)行情況，提出改進風險管理的建議。五、審計權限（一）要求提供資料權內審部有權要求被審計單位按時提供與審計事項有關的文件、資料、合同、報表等。（二）檢查權1.內審部有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產等。2.有權檢查被審計單位的業(yè)務活動、內部控制制度的執(zhí)行情況等。（三）調查取證權內審部有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，索取相關證明材料。（四）制止糾正權1.對被審計單位正在進行的違反財經紀律、損害公司利益的行為，內審部有權予以制止。2.對審計發(fā)現的問題，內審部有權提出糾正意見，要求被審計單位限期整改。（五）建議權1.內審部有權向董事會提出改進公司管理、完善內部控制制度、防范經營風險等方面的建議。2.對違反公司制度和法律法規(guī)的行為，有權建議董事會對相關責任人進行處理。六、審計檔案管理（一）檔案范圍審計檔案包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告等與審計項目有關的全部資料。（二）檔案整理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計檔案進行整理，按照檔案管理要求分類編號。2.審計檔案應內容完整、資料齊全、手續(xù)完備，能夠準確反映審計項目的全過程。（三）檔案保管1.內審部應指定專人負責審計檔案的保管，建立審計檔案保管制度。2.審計檔案應妥善保管，存放于安全、保密的場所，防止檔案丟失、損壞或泄密。3.審計檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱審計檔案的，應填寫查閱申請表，經內審部負責人批準后，在指定地點查閱。2.因特殊原因需要借閱審計檔案的，應填寫借閱申請表，經董事會批準后，辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定時間內歸還。3.查閱和借閱審計檔案的人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露檔案內容。七、獎懲制度（一）獎勵1.對在內部審計工作中表現突出，發(fā)現重大問題，為公司挽回重大損失或提出合理化建議被公司采納并取得顯著經濟效益的內審人員，公司給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括榮譽稱號、獎金、晉升等。（二）懲罰1.內審人員如有違反審計職業(yè)道德、泄露公司秘密、玩忽職守等行為，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.對因審計工作失誤給公司造成損失的，內審人員應承擔相應的賠償責任。3.被審計單位如拒絕、拖延提供資料，阻礙審計工作正常進行，或對審計