2025年稅務師高效復習心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.個人銷售自建自用的住房

D.納稅人銷售免稅農產品

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.公共衛生機構提供的醫療服務

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.社會福利機構提供的養老服務

D.納稅人提供的文化體育服務

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收入

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

14.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.營業額

B.營業額減去成本

C.營業額減去費用

D.營業額減去稅金

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去減免稅額

C.應納稅所得額減去虧損

D.應納稅所得額減去成本

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去減免稅額

C.應納稅所得額減去虧損

D.應納稅所得額減去成本

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產、流通和消費各個環節的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。（）

3.企業所得稅的納稅人包括所有企業，不論其組織形式和經營地點。（）

4.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內有住所的個人。（）

5.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

6.營業稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定。（）

7.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

8.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

9.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、個人銷售自建自用的住房等。（）

10.營業稅的免稅項目包括公共事業、教育、醫療、社會福利等機構提供的服務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述個人所得稅的計稅依據和稅率。

4.簡述增值稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征管效率，減少偷稅漏稅行為。

2.論述在當前經濟形勢下，如何優化企業所得稅和個人所得稅的稅收政策，以促進經濟平穩健康發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B

14.A

15.A

16.A

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。居民企業適用于25%的法定稅率，非居民企業適用10%至30%的預提所得稅率。

3.個人所得稅的計稅依據為納稅人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。個人所得稅采用累進稅率，稅率分為7級，最高稅率為45%。

4.增值稅的納稅期限一般為1個月或1個季度，具體由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定。

四、論述題

1.提高增值稅征管效率，減少偷稅漏稅行為的措施包括：加強稅收法治建設，完善稅收法規；加強稅收信息化建設，提高稅收征管水平；強化稅收執法